Prospectiva de la Justicia Tributaria: el contencioso administrativo mexicano

Índice
Presentación        25
DR. DOMINGO RUIZ LÓPEZ
Relatoría general        29
JUVENAL LOBATO DÍAZ
TEMA 1
HISTORIA Y NATURALEZA DEL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO MEXICANO
Del tribunal fiscal de la federación al tribunal de justicia administrativa 
RUBÉN AGUIRRE PANGBURN
1.    INTRODUCCIÓN        47
2.    LA JURISDICCIÓN ADMINISTRATIVA FRANCESA         48
2.1.    El Elemento Orgánico        48
2.2.    El Elemento Procesal        50
2.2.1.    Principales Características del Contencioso objetivo y su comparación con el Contencioso Subjetivo        51
a)    Las Causales de Ilegalidad        53
b)    Prestigio, Decadencia Y Resurrección del Recurso por Exceso de Poder        54
2.2.2.    El Recurso de Declaración de Inexistencia y la Vía de Hecho        55
2.2.3.    Evolución del Objeto del Contencioso Administrativo        55
3.    LAS ADAPTACIONES DE LA LEY DE JUSTICIA FISCAL        56
3.1.    El Elemento Orgánico        56
3.2.    El Elemento Procesal        58
3.2.1.    Juicio o Recurso, un desarrollo lleno de contradicciones        59
3.2.2.    El Contencioso Administrativo Mexicano con características procesales de dos contenciosos: el Objetivo y el Subjetivo        67
4.    LA ADOPCIÓN DEL CONTENCIOSO SUBJETIVO        70
4.1.    La Responsabilidad de la Administración o de sus Agentes        71
5.    EL CONTROL DIFUSO DE LA CONSTITUCIÓN Y EL CONTROL DE CONVENCIONALIDAD        73
6.    EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA        73
7.    LA MULTIPLICIDAD ACTUAL DE JUICIOS PARA UN MISMO CONTENCIOSO        74
7.1.    El Centro Público de Justicia Alternativa del Tribunal Federal de Justicia Administrativa        75
7.2.    El Juicio de Resolución Exclusiva de Fondo        75
a)    Algunos aciertos y errores del Juicio de Resolución Exclusiva de Fondo        76
8.    DOS JUICIOS DIFERENTES: EL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y EL AMPARO-CASACIÓN; EN LUGAR DE UN JUICIO A DOS INSTANCIAS Y OTRO, EVENTUAL, DE CASACIÓN.        78
9.    CONCLUSIONES        79
10.    BIBLIOGRAFÍA        81
Las sanciones administrativas en las comunidades 
indígenas en México (un paso lateral en la evolución 
del contencioso administrativo)
JUAN MANUEL ORTEGA MALDONADO
SANTIAGO ROSAS NAVARRO
INTRODUCCIÓN        83
1.    SUCHIXTLAUACA, DONDE TODO EMPEZÓ        85
2.    EL RECONOCIMIENTO DEL PLURALISMO JURÍDICO EN LA CONSTITUCIÓN Y LAS CONVENCIONES INTERNACIONALES        87
3.    EL CHOQUE DE DOS TRENES         92
4.    LA NOVEDOSA SALA DE JUSTICIA INDÍGENA DE OAXACA        93
5.    LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN ENTRA A ESCENA        94
6.    EL FONDO DE LA SENTENCIA        95
7.    LOS FACTORES, PRINCIPIOS Y LÍMITES DE LA JURISDICCIÓN ESPECIAL INDÍGENA        99
7.1.    Los factores        100
7.2.    Principios o criterios de interpretación que rigen la jurisdicción especial indígena         101
7.3.    Límites al ejercicio de la jurisdicción especial indígena        103
8.    LA RESOLUCIÓN        104
9.    CONCLUSIONES         105
10.    FUENTES DE INFORMACIÓN        105
Surgimiento, desarrollo y consolidación del contencioso administrativo, 
así como su evolución en el marco del sistema jurídico mexicano
JULIO CÉSAR GONZÁLEZ CABA
1.    INTRODUCCIÓN        107
2.    CONCEPTO EN MÉXICO DEL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO        108
3.    ORIGEN Y DESARROLLO DEL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO        109
4.    CONSOLIDACIÓN DEL SISTEMA CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO        111
5.    EVOLUCIÓN CONTEMPORÁNEA        112
6.    LA CRISIS Y LOS DESAFÍOS DEL SISTEMA        114
7.    CONCLUSIONES        116
8.    BIBLIOGRAFÍA        117
Historia y naturaleza del contencioso administrativo mexicano. 
Origen y evolución del Contencioso Administrativo. 
Su desnaturalización y extinción
SALVADOR CASTILLO CARRASCO
1.    NATURALEZA JURÍDICA DE LAS FUNCIONES ESTATALES ESENCIALES        122
2.    RÉGIMEN DE LA “DIVISIÓN DE PODERES” Y ESTADO DE DERECHO EN MÉXICO        124
3.    EL CASO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS        125
4.    SUPREMACÍA REAL DEL PODER JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN        128
5.    EVOLUCIÓN DEL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO, SU DESNATURALIZACIÓN Y SU EXTINCIÓN.        133
6.    REFLEXIÓN        134
7.    CONCLUSIONES        138
8.    CONCLUSIÓN DE CONCLUSIONES        139
9.    BIBLIOGRAFÍA        139
TEMA 2
EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA. ORIGEN, EVOLUCIÓN Y ACTUALIDAD
Del Tribunal Fiscal de la Federación al Tribunal Federal 
de Justicia Administrativa
El Tribunal Federal de Justicia Administrativa. 
Séptimo Tribunal de lo Contencioso Administrativo Federal en México

Séptimo Tribunal de lo Contencioso Administrativo Federal en México
AUGUSTO FERNÁNDEZ SAGARDI
1.    INTRODUCCIÓN        145
2.    DESARROLLO DEL TEMA        146
2.1.    Ley de Justicia Fiscal (y primer tribunal)        146
2.2.    Código Fiscal de la Federación de 1938 (Segundo tribunal)        148
2.3.    Reforma al artículo 104, fracción I, de la Constitución General de la República        149
2.4.    Primera Ley Orgánica del Tribunal Fiscal de la Federación de 19-I-67 (Tercer tribunal)        149
2.5.    Segunda Ley Orgánica del Tribunal Fiscal de la Federación de 2-II-78 (Cuarto tribunal)        150
2.6.    Reforma al artículo 104 fr. I de la Constitución del 10-VIII-1987        151
2.7.    Primera Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa del 15-XII-1995 (Quinto tribunal)        151
2.8.    Segunda Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa del 6-XII-2007 (Sexto tribunal)        152
2.9.    Reforma al artículo 73, Fr. XXIX, Inciso H) de la Constitución de fecha 27-V-2015        152
2.10.    Primera Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa del 18-VII-2016 (Séptimo tribunal)        153
3.    CONCLUSIONES        154
4.    FUENTES DE INFORMACIÓN        155
Del Tribunal Fiscal de la Federación al Tribunal Federal 
de Justicia Administrativa
OMAR HERRERA SALAZAR
1.    INTRODUCCIÓN        157
2.    JUSTICIA ADMINISTRATIVA FRANCESA        158
3.    TIPOS DE CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO        159
3.1.    El contencioso administrativo de Simple Anulación        159
3.2.    El contencioso administrativo de Interpretación        164
3.3.    El contencioso administrativo de represión        166
3.4.    El contencioso administrativo de plena jurisdicción        168
4.    CONCLUSIÓN        169
5.    BIBLIOGRAFÍA, LEGISLACIÓN Y PÁGINAS ELECTRÓNICAS CONSULTADAS        170
Papel del actual Tribunal Federal de Justicia Administrativa
Jurimetría y efectividad del Tribunal Federal de Justicia Administrativa: 
un análisis cuantitativo sobre SAT, IMSS e INFONAVIT (2018–2025)
ALBERTO ALFONSO ROMERO QUEZADA
1.    INTRODUCCIÓN        175
2.    METODOLOGÍA        176
2.1.    Fuente de datos y universo de análisis        176
2.2.    Variables y definiciones        176
2.3.    Métodos estadísticos        177
3.    ASPECTOS BÁSICOS DE ESTADÍSTICA        178
4.    ANÁLISIS DE DATOS        178
4.1.    Clasificaciones de la analítica de datos        179
5.    JURIMETRÍA: LA CIENCIA DE DATOS APLICADA AL DERECHO        179
5.1.    Aplicaciones de la jurimetría en el Derecho        180
6.    EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA        180
6.1.    Evolución del Tribunal Federal de Justicia Administrativa        181
7.    ANÁLISIS DE EFECTIVIDAD DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA        181
7.1.    Universo y alcance del análisis        182
7.2.    Favorabilidad para el particular        182
7.3.    Comparativa regional del TFJA        185
8.    BRECHAS ENTRE AUTORIDADES DENTRO DE CADA MACROZONA        186
9.    PRUEBAS DE INDEPENDENCIA POR MACROZONA        187
9.1.    Chi-cuadrado        187
9.2.    V de Cramér        188
9.3.    Aplicación dentro de macrozonas        188
9.4.    Resultados        189
10.    SALAS CON MAYORES BRECHAS ENTRE AUTORIDADES        190
11.    CONCLUSIONES        191
12.    BIBLIOGRAFÍA        194
Papel del actual Tribunal Federal de Justicia Administrativa
JANETTE GONZÁLEZ ORTIZ
INTRODUCCIÓN        197
1.    NATURALEZA Y EVOLUCIÓN HISTÓRICA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA        198
1.1.    Antecedentes de la justicia administrativa en México        198
1.2.    Del Tribunal Fiscal de la Federación al Tribunal Federal de Justicia Administrativa        199
2.    CONCEPTO, FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL Y MARCO JURÍDICO DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA        201
3.    PAPEL ACTUAL DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA        202
3.1.    Control de legalidad de los actos administrativos        202
3.2.    Protección de derechos de los particulares        204
3.3.    Función ante los cambios políticos y expectativa de justicia parcial        205
3.4.    El TFJA como órgano de equilibrio entre administración y ciudadanía        208
4.    CONCLUSIONES        210
5.    BIBLIOGRAFÍA        210
Los matices del Tribunal Federal de Justicia Administrativa
HORTENCIA RODRÍGUEZ SÁNCHEZ
1.    INTRODUCCIÓN        213
2.    ANTECEDENTES        213
3.    EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA Y SU COMPETENCIA        216
4.    CONCLUSIONES        227
5.    BIBLIOGRAFÍA        228

Justicia Algorítmica en el Juicio Contencioso Administrativo
JEAN CLAUDE TRON PETIT
1.    INTRODUCCIÓN        231
2.    QUÉ ES Y PARA QUÉ ES EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO        231
3.    IRAC Y OTROS ESQUEMAS ESTRUCTURALES        232
3.1.    Estructura del método IRAC         233
4.    POSIBILIDADES Y LÍMITES DEL JUICIO (QUE SE PUEDE HACER Y QUE NO, VER ARTÍCULOS)         234
5.    ACTO ADMINISTRATIVO Y OMISIONES         234
6.    RAZONABILIDAD         234
6.1.    Desvío de poder         237
7.    SENTENCIA         239
7.1.    Regla del caso o para el caso         239
8.    ¿QUÉ ES Y QUÉ NO ES AUTOMATIZABLE O PARAMETRIZABLE?) ALCANCES Y LÍMITES DE IA EN JCA         240
8.1.    Automatización de trámites         240
8.2.    Gestión documental inteligente        240
8.3.    Análisis predictivo y jurisprudencial        241
8.4.    Asistencia a jueces y abogados en trámites, evaluaciones y decisiones         241
8.4.1.    Qué si puede hacer la IA         242
8.4.1.1.    Big Data         244
8.4.1.2.    LLM         245
8.4.1.3.    IAG         246
8.4.2.    Qué no puede hacer la IA         247
8.4.3.    No razona IA sólo copia         248
8.5.    Criterios relevantes y señeros sobre los alcances y límites de la ia en juicios         249
9.    TABLAS DE VALOR O EVALUACIÓN EN CALIDAD Y ALCANCES         253
9.1.    Demandas         253
9.1.1.    Requisitos legales y de procedencia         253
9.1.2.    Condiciones de eficacia         254
9.2.    Reactivos aplicables mediante IA para calificar efectividad de la demanda         255
9.3.    Sentencias         258
10.    CONCLUSIONES         260
11.    ABREVIATURAS         261
12.    BIBLIOGRAFÍA         261
Los principios y Derechos Humanos frente a las reformas 
sui generis al Tribunal Federal de Justicia Administrativa
YUBANI RAMÍREZ AMAYO
INTRODUCCIÓN        264
1.    MOTIVACIÓN DE LAS REFORMAS        265
1.1.    Justicia Digital        267
2.    RELACIÓN CON LA REFORMA JUDICIAL        267
3.    ¿EN QUÉ CONSISTEN LAS REFORMAS?         268
4.    EFECTOS DE LAS REFORMAS        270
5.    ALGUNAS REFLEXIONES SOBRE LAS REFORMAS.        272
6.    PRINCIPIOS, DERECHOS HUMANOS Y GARANTÍAS SUSCEPTIBLES DE VIOLACIÓN.        274
7.    CONCLUSIONES        285
8.    BIBLIOGRAFÍA        287
Inteligencia Artificial (IA) y justicia tributaria: el Tribunal Federal 
de Justicia Administrativa ante el imperativo de la supervisión y control 
humanos y la transparencia algorítmica en sus resoluciones
RUBÉN SANTILLÁN ALATRISTE
1.    INTRODUCCIÓN        290
1.1.    El tribunal en la encrucijada digital        290
1.2.    Tesis central y delimitación del objeto de estudio        291
1.3.    La novedad metodológica: un artículo que practica su propia tesis        292
2.    EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA EN EL ECOSISTEMA DE LA JUSTICIA ADMINISTRATIVA CONTEMPORÁNEA        292
2.1.    Naturaleza jurídica y posición institucional        292
2.2.    Competencia material y complejidad técnica creciente        293
2.3.    La modernización procesal: del expediente en papel al juicio en línea        293
2.4.    Las presiones sistémicas y la tentación de la automatización        294

3.    TAXONOMÍA CONCEPTUAL DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL APLICADA A LA FUNCIÓN JURISDICCIONAL        294
3.1.    Precisión terminológica como presupuesto metodológico        294
3.2.    Tipología de aplicaciones en la función jurisdiccional        294
3.2.1.    Sistemas de gestión y automatización procesal        294
3.2.2.    Sistemas de investigación y análisis jurídico asistido        295
3.2.3.    Sistemas de apoyo a la decisión judicial (Judicial Decision Support Systems)        295
3.2.4.    Sistemas de inteligencia artificial generativa aplicada a la redacción jurisdiccional        295
3.3.    El riesgo transversal: la delegación silenciosa        296
4.    EL PRINCIPIO DE SUPERVISIÓN HUMANA: FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL Y CONTENIDO DOGMÁTICO        296
4.1.    Observación preliminar: el estado del debate en el propio Tribunal        296
4.2.    Distinción terminológica: supervisión humana y control humano        297
4.3.    Fundamento constitucional        297
4.3.1.    La motivación y fundamentación como expresión inderogable de la razón humana        297
4.3.2.    Las formalidades esenciales del procedimiento        297
4.3.3.    El contribuyente como titular de derechos frente a la decisión algorítmica        298
4.4.    Contenido mínimo del principio: propuesta dogmática        298
5.    TRANSPARENCIA ALGORÍTMICA COMO GARANTÍA PROCESAL DEL CONTRIBUYENTE        299
5.1.     Transparencia y explicabilidad: categorías jurídicamente distintas        299
5.2.    Fundamento constitucional: extensión de la garantía de motivación        299
5.3.    El derecho del contribuyente a conocer el método de la decisión        299
5.4.    Propuestas normativas        300
6.    ÉTICA JUDICIAL Y PROPUESTAS NORMATIVAS PARA EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA        300
6.1.    No discriminación algorítmica y equidad en la justicia tributaria        300
6.2.    Rendición de cuentas y el problema de la brecha de responsabilidad        301
6.3.    Código de Buenas Prácticas en Inteligencia Artificial Judicial        301
6.4.    El programa normativo integral: tres reformas articuladas        301
7.    LA JURISPRUDENCIA INAUGURAL: ANÁLISIS CRÍTICO DE LOS PRIMEROS PRECEDENTES MEXICANOS Y COMPARADOS        302
7.1.    La Queja Civil 212/2025: anatomía del primer precedente        302
7.2.    Las tesis 2031009 y 2031010: contenido y análisis crítico        302
7.3.    El criterio IX-CASE-PI-3 del TFJA y la confirmación de la SCJN        303
7.4.    El derecho comparado: tres precedentes que México debe estudiar        303
8.    CONCLUSIONES        304
8.1.    El momento histórico        304
8.2.    Las seis tesis centrales del artículo        304
8.3.    La agenda concreta del TFJA: cuatro medidas inmediatas        304
8.4.    La continuidad académica como compromiso institucional        305
8.5.    La palabra final        305
9.    BIBLIOGRAFÍA        309
Medios Alternativos de Solución de Controversias
Los medios alternativos de solución de controversias
 en materia fiscal, la utopía del contribuyente moderno
BERTHA GRACIELA POMPA GARCÍA
1.    INTRODUCCIÓN        315
2.    UTOPÍA         316
2.1.    Utopía de no pagar impuestos y una perfecta relación tributaria        318
2.2.    Utopía de una justicia pronta y eficaz        322
3.    JUSTICIA ALTERNATIVA EN MATERIA FISCAL         323
4.    ACUERDOS CONCLUSIVOS         325
5.    CENTRO PÚBLICO DE MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA        327
6.    CONCLUSIONES         329
7.    BIBLIOGRAFÍA         331
La transigibilidad fiscal ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa: 
límites y posibilidades de los mecanismos alternativos de solución 
de controversias tributarias
DOMINGO RUIZ LÓPEZ
INTRODUCCIÓN        335
1.    EL GIRO HACIA LA JUSTICIA ALTERNATIVA EN EL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO MEXICANO        337
1.1.    Artículo 17 constitucional y acceso a justicia alternativa        337
1.2.    Ley General de MASC y justicia administrativa        339
1.3.    El Centro Público del TFJA como nueva pieza institucional        341
2.    EL ANTECEDENTE FISCAL: LOS ACUERDOS CONCLUSIVOS ANTE PRODECON        342
2.1.    Naturaleza y objeto        342
2.2.    Hechos u omisiones como materia consensuable        343
2.3.    Participación de la autoridad: alcance real y límites        345
2.4.    Efectos: definitividad, no impugnabilidad y no generación de precedentes        346
3.    LA TENSIÓN ESTRUCTURAL: LEGALIDAD TRIBUTARIA E INDISPONIBILIDAD DEL CRÉDITO FISCAL        347
3.1.    Crédito fiscal e interés público        347
3.2.    Lo indisponible y lo no necesariamente innegociable        348
3.3.    Riesgos de discrecionalidad, opacidad e igualdad tributaria        349

4.    HACIA UNA TEORÍA DE LA TRANSIGIBILIDAD FISCAL LIMITADA        350
4.1.    Zona no transigible        350
4.2.    Zona transigible condicionada        351
4.3.    Zona de gestión procesal y ejecución        352
4.4.    Dictamen técnico-jurídico como garantía de legalidad        354
5.    EFICACIA INSTITUCIONAL DE LOS MASC FISCALES ANTE EL TFJA        355
5.1.    Voluntariedad de la autoridad y riesgo de baja utilización        355
5.2.    Incentivos institucionales del SAT y de otras autoridades fiscales        356
5.3.    Publicidad, transparencia y gobierno abierto        357
5.4.    Cosa juzgada, control jurisdiccional y aprendizaje institucional        358
5.5.    Propuesta de test de transigibilidad fiscal limitada        359
6.    CONCLUSIONES        360
7.    BIBLIOGRAFÍA        361
Estructura, competencia, mitos y realidades del Centro Público 
de Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias (MASC) 
en materia de justicia administrativa
MARGARITA PALOMINO GUERRERO
1.    INTRODUCCIÓN        365
2.    MARCO REFERENCIAL        366
3.    LEY GENERAL DE MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS        368
4.    EL CENTRO PÚBLICO DE MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS EN MATERIA DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA        370
5.    MITOS Y REALIDADES DE LOS MASC EN MATERIA ADMINISTRATIVA         373
6.    CONCLUSIONES        374
7.    BIBLIOGRAFÍA        375
Tribunal Federal de Justicia Administrativa: 
origen, evolución y actualidad
LUIS ISMAEL ACOSTA
1.    NATURALEZA DE LOS TRIBUNALES DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO        377
2.    LOS MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS        378
3.    BIBLIOGRAFÍA        386
Teorías y técnicas de negociación (Harvard) aplicadas a la materia 
tributaria a la luz de la Ley General de MASC
IÑIGO CANTÚ REUS
1.    SUMARIO        387
2.    INTRODUCCIÓN        388
3.    EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA: ORIGEN Y EVOLUCIÓN INSTITUCIONAL        389
4.    CRISIS DEL MODELO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO TRADICIONAL        390
5.    LOS MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS EN MATERIA TRIBUTARIA        392
6.    LAS HERRAMIENTAS DE NEGOCIACIÓN        395
6.1.    Teoría de juegos y conflicto fiscal: del equilibrio ineficiente a la cooperación institucional        396
6.2.    Cómo llegar al SÍ en Materia Fiscal, Metodología de Negociación (método Harvard)        399
7.    CONCLUSIONES        403
8.    BIBLIOGRAFÍA        404
Los desafíos en el modelo de revisión tributaria español 
en vía jurisdiccional
SATURNINA MORENO GONZÁLEZ
JOSÉ ÁNGEL GÓMEZ REQUENA
1.    LA REVISIÓN TRIBUTARIA EN VÍA JURISDICCIONAL EN ESPAÑA: PERSPECTIVAS GENERALES        407
2.    EL RECURSO DE CASACIÓN TRAS LA REFORMA OPERADA POR LA LEY ORGÁNICA 7/2015, DE 21 DE JULIO        412
3.    LA LITIGIOSIDAD TRIBUTARIA Y POSIBLES PROPUESTAS PARA SU REDUCCIÓN: LA MEDIACIÓN, LA CONCILIACIÓN Y EL ARBITRAJE        415
La tensión entre la justicia consensual y la indisponibilidad del crédito fiscal: análisis crítico del modelo de MASC en el ámbito tributario
GUADALUPE HINOJOSA GARATACHÍA
INTRODUCCIÓN        419
1.    LA INCORPORACIÓN DE LA JUSTICIA CONSENSUAL EN MATERIA ADMINISTRATIVA Y TRIBUTARIA.        421
2.    LA INDISPONIBILIDAD DEL CRÉDITO FISCAL FRENTE A LA JUSTICIA ADMINISTRATIVA CONSENSUAL        424
3.    EL MODELO DE MASC EN EL ÁMBITO DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA: DISEÑO, ALCANCE Y FUNCIONAMIENTO.        428
4.    LA TENSIÓN ENTRE LA JUSTICIA CONSENSUAL Y LA INDISPONIBILIDAD DEL CRÉDITO FISCAL: ANÁLISIS CRÍTICO DEL MODELO DE MASC EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO        430
5.    CONCLUSIONES        431
6.    BIBLIOGRAFÍA        432
TEMA 3
FORMA DE DESIGNACIÓN DE LOS JUZGADORES QUE INTEGRAN AL ÓRGANO QUE EJERCE LA JURISDICCIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA Y LA AUTONOMÍA DEL ÓRGANO
La persona juzgadora que México necesita en la jurisdicción 
contencioso administrativa: ética, capacidad 
y sensibilidad institucional
LUIS ENRIQUE OSUNA SÁNCHEZ
1.    INTRODUCCIÓN        437
2.    DESIGNACIÓN JUDICIAL Y PERFIL DE LA PERSONA JUZGADORA        439
3.    AUTONOMÍA INSTITUCIONAL Y VIRTUDES JUDICIALES        442
4.    ÉTICA JUDICIAL: INDEPENDENCIA, IMPARCIALIDAD E INTEGRIDAD        444
5.    CAPACIDAD TÉCNICA: CONOCIMIENTO, ARGUMENTACIÓN Y EXHAUSTIVIDAD        447
6.    SENSIBILIDAD INSTITUCIONAL: JUSTICIA PROCEDIMENTAL Y JUSTICIA TERAPÉUTICA        449
7.    PERFIL ESPECÍFICO PARA LA JURISDICCIÓN CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA        450
8.    CONCLUSIONES        453
9.    BIBLIOGRAFÍA        454

TEMA 4
EL ÓRGANO QUE EJERCE LA JURISDICCIÓN CONTENCIOSA ADMINISTRATIVA EN MÉXICO EN EL MARCO DE LA REFORMA AL PODER JUDICIAL FEDERAL. INICIATIVAS DE REFORMA
Reforma a la Ley de Amparo y su impacto en el Tribunal Federal 
de Justicia Administrativa
Las medidas cautelares y la suspensión en el juicio contencioso administrativo federal ante las reformas a la Ley de Amparo: autonomía normativa y tensión sistémica
EDNA MARTA SAN JUAN VALENZUELA
INTRODUCCIÓN        461
1.    LA AUTONOMÍA DEL RÉGIMEN CAUTELAR EN EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL: PRESUPUESTOS NORMATIVOS Y FUNDAMENTOS        467
1.1.    La naturaleza jurídica de las medidas cautelares en el juicio contencioso administrativo y la distinción entre la suspensión y las medidas cautelares positivas        467
1.2.    La arquitectura normativa del procedimiento cautelar en la LFPCA: requisitos de otorgamiento, sistema de garantías y medios de impugnación        470
2.    LAS REFORMAS A LA LEY DE AMPARO Y SU REPERCUSIÓN SOBRE LA TUTELA CAUTELAR EN EL CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO: TENSIÓN SISTÉMICA Y PROBLEMA DE LA ELECCIÓN DE VÍA        474
2.1.    La reconfiguración de los estándares cautelares en la Ley de Amparo (reformas 2016–2025) y su proyección sobre la posición del particular en el contencioso        475
2.2.    La fragmentación del régimen cautelar y el problema de la elección estratégica de vía: implicaciones para la coherencia del sistema        479
3.    CONCLUSIÓN        483
4.    FUENTES DE CONSULTA        484
Cambios al Código Fiscal de la Federación y a la Ley Orgánica 
del Tribunal Federal de Justicia Administrativa para 2026
Revisiones sumarísimas. La nueva facultad de comprobación 
en el Código Fiscal de la Federación a partir de 2026
JORGE ÁLVAREZ BANDERAS
1.    LA INICIATIVA DE LEY        489
2.    LA EXPOSICIÓN DE MOTIVOS        491
3.    EL DICTAMEN EN CÁMARA DE DIPUTADOS        501
4.    EL DICTAMEN EN CÁMARA DE SENADORES        509
5.    EL DECRETO LEGISLATIVO        514
6.    LAS VISITAS SOBRE COMPROBANTES FISCALES        516
7.    LA DISYUNTIVA        519
8.    IMPUGNACIONES EN PROCESO        520
9.    LEGISGRAFÍA        527
10.    SITIOS WEB DE CONSULTA        527
Procedencia del Recurso de Revocación, Juicio Contencioso Administrativo 
y Juicio de Amparo en materia fiscal
Defensa Fiscal para Empresas y Negocios 
y la Procedencia de Recursos y Juicios
JOSÉ CRISTÓBAL HERNÁNDEZ TAMAYO
INTRODUCCIÓN        531
DESARROLLO        532
1.    RECURSO DE REVOCACIÓN        533
1.1.    Definición        533
1.2.    Casos de procedencia        533
1.3.    Plazo        533
1.4.    Autoridad Competente        533
1.5.    Contextualizando con un caso hipotético        534
2.    JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO        534
2.1.    Definición        534
2.2.    Autoridad Competente        534
2.3.    Procedencia        535
2.4.    Plazo y Principios Aplicables        535
2.5.    Contextualizando un caso hipotético        535
3.    JUICIO DE AMPARO EN MATERIA FISCAL        536
3.1.    Definición        536
3.2.    Autoridad competente        537
3.3.    Procedencia        537
3.4.    Plazo        537
3.5.    Principios Constitucionales Tributarios        537
3.5.1.    Legalidad Tributaria        537
3.5.2.    Proporcionalidad Tributaria        537
3.5.3.    Equidad Tributaria        537
3.5.4.    Seguridad Jurídica        537
4.    CONTROL DE CONVENCIONALIDAD EN MATERIA FISCAL        537
4.1.    Definición        537
4.2.    Aplicación en Materia Fiscal        538
4.3.    Jurisprudencia Relevante        538
4.4.    Contextualizando caso hipotético de Control de Convencionalidad en Materia Fiscal        538
5.    CONCLUSIONES        538
6.    BIBLIOGRAFÍA        539
El marco normativo y los recursos administrativos frente a las decisiones 
automatizadas mediante inteligencia artificial en materia fiscal en México
MARTHA OCHOA LEÓN
1.    INTRODUCCIÓN        542
2.    LA AUTOMATIZACIÓN EN LA ACTUACIÓN DE LA AUTORIDAD FISCAL        544
3.    MARCO NORMATIVO APLICABLE EN MÉXICO        545
3.1.    Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos        546
3.2.    Código Fiscal de la Federación        547
3.3.    Ley Federal de Procedimiento Administrativo        548
3.4.    Ley Federal de los Derechos del Contribuyente        549

4.    RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA FISCAL        549
4.1.    Recurso de Revocación        550
4.2.    Recurso de Inconformidad        550
4.3.    Solicitud de Aclaración y Medios Ordinarios        551
4.4.    Queja ante la PRODECON        552
4.5.     Juicio Contencioso Administrativo        553
5.    DERECHOS HUMANOS VULNERADOS MEDIANTE EL USO DE LA IA EN PROCEDIMIENTOS AUTOMATIZADOS        554
5.1.    Seguridad Jurídica        554
5.2.    Principio de Legalidad        555
5.3.    Debido Proceso        556
5.4.    Transparencia y explicabilidad algorítmica        557
6.    ESTUDIO PRÁCTICO: CARTAS INVITACIÓN Y REQUERIMIENTOS AUTOMATIZADOS DE SAT        558
7.    CONCLUSIONES        559
8.    REFERENCIAS        561