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En 2019 se realizaron dos reformas fiscales que pretenden resolver diversos problemas, la primera, se relaciona con algunos delitos fiscales, como delincuencia organizada y los considera amenazas a la seguridad nacional. La segunda se refiere a temas como la razón de negocios, la re-caracterización de operaciones, la cancelación de sellos, la revelación de esquemas reportables, la subcontratación laboral y los impuestos a servicios digitales. Las reformas fortalecen la capacidad recaudatoria de la Federación, e implementan las recomendaciones de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, plasmadas en el proyecto BEPS (Base Erosión and Profit Shifting), para detectar operaciones que afectan la base tributaria. En el presente libro se analizan algunos de esos cambios a partir de las reflexiones de juristas mexicanos. En sus páginas el lector encontrará aspectos generales de las contribuciones y concretos de las reformas estudiadas que pueden ser la base para el contraste entre los modelos fiscales "neoliberales" y del "cambio" que se promueve desde el gobierno. Los académicos y litigantes que participaron en el estudio formulan estudios críticos que trazan una vía para emprender el estudio del régimen fiscal de la Cuarta Transformación, en sus aspectos positivos y negativos. También, la obra puede ser una excelente oportunidad para futuras reflexiones sobre la materia fiscal.

NUEVO RÉGIMEN FISCAL Y PENAL FISCAL: Algunas Reflexiones En Torno A Cambios Rel

$880,00Precio
  • Coordinador: Pastora Melgar Manzanilla

    Sonia Venegas Álvarez

    Daniel Márquez Gómez

     

    Riqueza y contribución a la luz del principio “nadie puede ser aprisionado por deudas de carácter puramente civil”

    Daniel Márquez Gómez

     

     

    I. La riqueza como base de la contribución 16

    II. Naturaleza jurídica de la obligación fiscal 22

    III. Reformas fiscales y Derecho Penal Fiscal 27

    IV. El principio nadie puede ser aprisionado por deudas de carácter puramente civil 32

    V. A manera de conclusión: inconstitucionalidad de las reformas fiscales por exceso de punición: violación del principio constitucional nadie puede ser encarcelado por deudas de carácter puramente civil 36

    VI. Bibliografía 42

     

     

     

    El ilícito tributario y el paradigma coercitivo. De los excesos innecesarios a la persecución al contribuyente

    Eddy de la Guerra

     

     

    I. Introducción 45

    II. Del deber general de contribuir a la obligación concreta de tributar 46

    III. El deber de tributar propiamente dicho como antesala a la configuración del ilícito tributario 49

    IV. El deber de cumplir con las perspectivas normas del poder sancionador 51

    V. Breve descripción histórica del ilícito tributario en Ecuador 56

    VI. El paradigma coercitivo fiscal en Ecuador y la perspectiva al contribuyente ecuatoriano 59

    VII. Conclusiones 66

    VIII. Bibliografía 67

     

     

     

    Naturaleza y régimen jurídico de las infracciones y sanciones administrativas en materia tributaria

    Juan Carlos Benalcazar Guerron

     

     

    I. Introducción 69

    II. Características generales de las infracciones y sanciones administrativas 70

    III. Infracciones y sanciones administrativas en materia tributaria. Especial referencia al derecho ecuatoriano 76

    IV. Régimen constitucional de las infracciones y sanciones administrativas 81

    V. Conclusión 89

     

     

     

     

     

     

    La evolución de los paraísos fiscales como factor de erosión para la capacidad impositiva del Estado

    Adelina Quintero Sánchez

     

    I. Introducción 91

    II. Evolución de los euromercados como origen de los paraísos fiscales 93

    III. Los paraísos fiscales en el orden global 97

    IV. Los paraísos fiscales y la capacidad impositiva de los Estados 101

    V. Conclusiones 104

    VI. Fuentes de consulta 106

     

     

     

    Impuestos y economía digital en México: Imposición a personas físicas residentes en México en reformas a la LISR y LIVA

    Pastora Melgar Manzanilla

     

     

    I. Introducción 107

    II. Imposición a la economía digital en la ley del ISR 109

    III. Imposición a la economía digital en la Ley del IVA 119

    IV. Trabajos de la OCDE y del G-20 relativos a la imposición internacional de la economía digital 127

    V. Conclusiones 135

    VI. Fuentes de consulta 135

     

     

     

     

    El régimen fiscal de la prestación de servicios digitales a través de plataformas tecnológicas y aplicaciones informáticas

    Israel Santos Flores

     

    I. Introducción 139

    II. La fiscalidad de los servicios digitales en el panorama internacional 141

    III. La tributación de plataformas y aplicaciones en el ISR 152

    IV. La tributación de plataformas y aplicaciones en el IVA 163

    V. A modo de conclusión 180

    VI. Bibliografía 181

     

     

    La cancelación de sellos digitales por falta de pago puntual de contribuciones

    David Ulises Guzmán Palma

     

    I. Introducción 185

    II. Las sanciones en materia tributaria 186

    III. La cancelación de sellos digitales por falta de pago puntual de contribuciones 191

    IV. Los derechos del contribuyente ante la cancelación o suspensión temporal de sellos digitales 196

    V. Consideraciones de derecho comparado en materia de cancelación o suspensión de sellos digitales y datos estadísticos 208

    VI. Conclusiones 218

    VII. Bibliografía 219

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