En 2019 se realizaron dos reformas fiscales que pretenden resolver diversos problemas, la primera, se relaciona con algunos delitos fiscales, como delincuencia organizada y los considera amenazas a la seguridad nacional. La segunda se refiere a temas como la razón de negocios, la re-caracterización de operaciones, la cancelación de sellos, la revelación de esquemas reportables, la subcontratación laboral y los impuestos a servicios digitales. Las reformas fortalecen la capacidad recaudatoria de la Federación, e implementan las recomendaciones de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, plasmadas en el proyecto BEPS (Base Erosión and Profit Shifting), para detectar operaciones que afectan la base tributaria. En el presente libro se analizan algunos de esos cambios a partir de las reflexiones de juristas mexicanos. En sus páginas el lector encontrará aspectos generales de las contribuciones y concretos de las reformas estudiadas que pueden ser la base para el contraste entre los modelos fiscales "neoliberales" y del "cambio" que se promueve desde el gobierno. Los académicos y litigantes que participaron en el estudio formulan estudios críticos que trazan una vía para emprender el estudio del régimen fiscal de la Cuarta Transformación, en sus aspectos positivos y negativos. También, la obra puede ser una excelente oportunidad para futuras reflexiones sobre la materia fiscal.
NUEVO RÉGIMEN FISCAL Y PENAL FISCAL: Algunas Reflexiones En Torno A Cambios Rel
Coordinador: Pastora Melgar Manzanilla
Sonia Venegas Álvarez
Daniel Márquez Gómez
Riqueza y contribución a la luz del principio “nadie puede ser aprisionado por deudas de carácter puramente civil”
Daniel Márquez Gómez
I. La riqueza como base de la contribución 16
II. Naturaleza jurídica de la obligación fiscal 22
III. Reformas fiscales y Derecho Penal Fiscal 27
IV. El principio nadie puede ser aprisionado por deudas de carácter puramente civil 32
V. A manera de conclusión: inconstitucionalidad de las reformas fiscales por exceso de punición: violación del principio constitucional nadie puede ser encarcelado por deudas de carácter puramente civil 36
VI. Bibliografía 42
El ilícito tributario y el paradigma coercitivo. De los excesos innecesarios a la persecución al contribuyente
Eddy de la Guerra
I. Introducción 45
II. Del deber general de contribuir a la obligación concreta de tributar 46
III. El deber de tributar propiamente dicho como antesala a la configuración del ilícito tributario 49
IV. El deber de cumplir con las perspectivas normas del poder sancionador 51
V. Breve descripción histórica del ilícito tributario en Ecuador 56
VI. El paradigma coercitivo fiscal en Ecuador y la perspectiva al contribuyente ecuatoriano 59
VII. Conclusiones 66
VIII. Bibliografía 67
Naturaleza y régimen jurídico de las infracciones y sanciones administrativas en materia tributaria
Juan Carlos Benalcazar Guerron
I. Introducción 69
II. Características generales de las infracciones y sanciones administrativas 70
III. Infracciones y sanciones administrativas en materia tributaria. Especial referencia al derecho ecuatoriano 76
IV. Régimen constitucional de las infracciones y sanciones administrativas 81
V. Conclusión 89
La evolución de los paraísos fiscales como factor de erosión para la capacidad impositiva del Estado
Adelina Quintero Sánchez
I. Introducción 91
II. Evolución de los euromercados como origen de los paraísos fiscales 93
III. Los paraísos fiscales en el orden global 97
IV. Los paraísos fiscales y la capacidad impositiva de los Estados 101
V. Conclusiones 104
VI. Fuentes de consulta 106
Impuestos y economía digital en México: Imposición a personas físicas residentes en México en reformas a la LISR y LIVA
Pastora Melgar Manzanilla
I. Introducción 107
II. Imposición a la economía digital en la ley del ISR 109
III. Imposición a la economía digital en la Ley del IVA 119
IV. Trabajos de la OCDE y del G-20 relativos a la imposición internacional de la economía digital 127
V. Conclusiones 135
VI. Fuentes de consulta 135
El régimen fiscal de la prestación de servicios digitales a través de plataformas tecnológicas y aplicaciones informáticas
Israel Santos Flores
I. Introducción 139
II. La fiscalidad de los servicios digitales en el panorama internacional 141
III. La tributación de plataformas y aplicaciones en el ISR 152
IV. La tributación de plataformas y aplicaciones en el IVA 163
V. A modo de conclusión 180
VI. Bibliografía 181
La cancelación de sellos digitales por falta de pago puntual de contribuciones
David Ulises Guzmán Palma
I. Introducción 185
II. Las sanciones en materia tributaria 186
III. La cancelación de sellos digitales por falta de pago puntual de contribuciones 191
IV. Los derechos del contribuyente ante la cancelación o suspensión temporal de sellos digitales 196
V. Consideraciones de derecho comparado en materia de cancelación o suspensión de sellos digitales y datos estadísticos 208
VI. Conclusiones 218
VII. Bibliografía 219