Autor: Carmen Karina Tapia Iturriaga
Edición 2025
Las NIF no son solo un marco técnico para la presentación de estados financieros, sino un eje articulador del cumplimiento fiscal y la transparencia institucional, por ello este libro desde su primera publicación se ha consolidado como un referente técnico en la comprensión de los vínculos entre las NIF y sus implicaciones fiscales, un hecho que ha sido reconocido por el Tribunal Federal de Justicia Administrativa en di- versos precedentes.
Esta nueva edición incorpora de manera destacada el estudio de la NIF A-2, Incertidumbres sobre el negocio en marcha, que cobra especial importancia ante las complejidades económicas que enfrentan las entidades. Además, proporciona una guía sobre los reportes de sostenibilidad, alineados con los Objetivos de Desarrollo Sostenible, e identifica su impacto potencial en la reputación corporativa, el acceso al financiamiento y el cumplimiento de obligaciones fiscales.
Por lo anterior, la obra representa una guía práctica y actual para enfrentar los retos que plantea la complejidad financiera y fiscal del sistema fiscal mexicano, y es una herramienta fundamental para contadores públicos, fiscalistas, asesores legales, académicos, estudiantes y responsables de la toma de decisiones en las empresas, a quienes les resultará muy útil en su actividad profesional.
Nif con Efectos Fiscales. Aplicación Práctica 2025
Contenido
Presentación
Prólogo
Introducción
Capítulo 1
Antecedentes
Correlación de la contabilidad con disposiciones fiscales y legales
Código Fiscal de la Federación (CFF)
Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)
Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2025. Regla 2.8.1.5.
Código de Comercio
Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM)
Contabilidad
Información financiera
Estructura de las NIF
NIF A-1 Marco Conceptual de las Normas de Información Financiera
Juicio profesional del contador en la aplicación de las NIF
Ejercicios de aplicación sobre juicio profesional
Conclusión
Capítulo 2
Postulados Serie A
Integración de los postulados
Transacción (párrafo 25-3)
Otros eventos (párrafo 25.5)
Entidad económica (párrafo 23)
Negocio en marcha (párrafo 24)
Devengación contable (párrafo 25)
Asociación de costos y gastos con ingresos (párrafo 26)
Dualidad económica (párrafo 28)
Consistencia (párrafo 29)
Valuación (párrafo 27)
CFDI y su correlación con los postulados de las NIF
CFDI: su valor probatorio
Incertidumbres sobre el negocio en marcha NI A-2
Requerimientos que determina el cumplimiento de Negocio en Marcha (NIF A-2, IN9, 1)
Requerimiento que determina el incumplimiento de Negocio en Marcha (NIF A-2, IN9, 2.)
NIF A-2 y el concurso mercantil, su efecto fiscal
Efectos fiscales para el deudor y acreedor en el concurso mercantil
Conclusión
Capítulo 3
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Sujetos
Objeto
Base
Tasa
Periodo
Fecha de pago
Conclusión
Capítulo 4
NIF y sus operaciones relevantes en la Contabilidad Financiera
Operaciones relevantes de Ingresos
NIF D-1, Ingresos por contratos con clientes
Reconocimiento contable del ingreso
NIF D-2, Costos por contratos con clientes
Costos para obtener un contrato
NIF C-3, Cuentas por cobrar.
Estimación para pérdidas crediticias esperadas.
Información adicional
Operaciones relevantes en compras y producción
NIF C-4, Inventarios
Clases de inventarios
Reconocimiento – norma general
NIF C-6, Propiedades, planta y equipo
Principales clases
Conceptos relevantes para la mejor compresión del tema
Propiedades, Planta y Equipo (PPE)
Costo de adquisición
Componente
Depreciación
Monto depreciable
Monto recuperable
Valor neto en libro
Reconocimiento general
Valuación inicial
Valuación posterior
Métodos de depreciación
Operaciones relevantes en Nómina
NIF D-3, Beneficios a los empleados
Obligación por Beneficios Definidos (OBD)
Activos del Plan (AP)
Pasivo (Activo) Neto por Beneficios Definidos (PNBD)
Costo Neto del Periodo (o Ingreso) (CN)
Remediciones
Costo por Beneficios Definidos
ORI (Otros Resultados Integrales). Contribución
Pago Esperado de Beneficios
Operaciones relevantes en Tesorería
Valuación
Método de Participación en Inversiones Permanentes
Aplicación del Método de Participación (MP)
Procesos de la información financiera
Capítulo 5
Estados Financieros conforme a las NIF
Estado de situación financiera NIF B-6
Activo
Pasivo
Capital Contable o Patrimonio Contable
Estado de resultados Integral NIF B-3
Ingresos
Costos y gastos
Utilidad o pérdida neta
Estado de cambios en el capital contable NIF B-4
Movimientos de propietario
Estado de flujo de efectivo NIF B-2
Origen
Aplicación de recursos
Método directo
Método indirecto
Notas a los Estados Financieros
Guías de correlación normativas para la elaboración de los Estados Financieros
Normas de Información de Sostenibilidad (NIS)
IFRS-CINIF emiten Normas de Sostenibilidad
La estructura del reporte de sostenibilidad empresarial
Conclusión
Capítulo 6
Efectos Fiscales de las NIF.
Ingresos
Compras
Operaciones relevantes de nómina y beneficios al personal
Operaciones en tesorería
Criptoactivos
Digitalización económica y financiera: criptoactivos
Clasificación de tipos de dinero
Tipos de criptoactivos
Panorama de las fintechs en México
Problemas contables y fiscales.
Ley Fintech
Operaciones relativas a producción
Elaboración de la información financiera
Conciliación contable y fiscal del SIC
Características de los impuestos diferidos
Definición de términos en la NIF D-4
El método de activos y pasivos
Cuentas de "orden" en la conciliación contable y fiscal del SIC
Conclusión
Capítulo 7
Las NIF y su uso dentro del sistema jurídico mexicano
Sustancia económica (párrafo 22)
Razón de negocios, materialidad y sustancia económica
Análisis contable-fiscal del Artículo 5-A CFF
Materialidad
Tesis en el Semanario Judicial de la Federación
Las NIF en el Juicio Contencioso Administrativo Federal
Antecedentes y evolución de la norma
Revelación de materialidad, sustancia económica y razón de negocios en el juicio
Las NIF como fuente del derecho fiscal
Marco conceptual
Características y beneficios del JREF
Principios rectores del JREF
Estructura del JREF (esquema)
Pertinencia e idoneidad de las pruebas
Prueba Pericial Contable
Efectos de las NIF en el caudal probatorio
Pruebas para mejor proveer
Conclusión
Anexo
Anexo 1 Formatos de presentación comparativa de los IBSO (CINIF 2024, NIS) ed. IMCP
Anexo 2 Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) e interpretaciones.
Anexo 3 Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) e interpretaciones
Anexo 4 NIIF para las PYMES
Fuentes consultadas
Bibliografía
Videografía