MANUAL DE DERECHO TRIBUTARIO - 7.ª ED. 2024

Parte primera
Teoría general de la tributación

Capítulo I
Nociones preliminares
1. Evolución de las funciones del Estado y sus problemas financieros
2. Evolución histórica de la tributación y del pensamiento financiero
3. Tributos
4. Distribución de la carga tributaria. Equidad. Teorías. Capacidad contributiva. Presión tributaria
5. Sistema tributario

Capítulo II
Impuestos
1. Concepto. Naturaleza jurídica. Fundamentos ético-políticos
2. Clasificaciones
3. Efectos económicos de los impuestos
4. Efectos políticos, morales y psicológicos

Capítulo III
Tasas y contribuciones especiales
A. Tasas
1. Concepto. Características esenciales
2. Diferencias con los impuestos, con la contribución de mejoras y con los precios
3. Clasificación
4. Graduación
5. Prescripción en supuestos no contemplados expresamente
6. Concepto. Clasificación
7. Contribución de mejoras: concepto, características
8. Contribuciones parafiscales
9. Peaje
10. SIPA. Régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente

Parte segunda
Derecho tributario en general y en sus subdivisiones

Capítulo IV
Derecho tributario en general. Derecho tributario internacional y derecho comunitario
1. Concepto de derecho tributario
2. Problemática de su autonomía. Consecuencias prácticas
3. Fuentes del derecho tributario
4. División del derecho tributario: noción de sus subdivisiones
5. Codificación
6. Derecho tributario internacional
7. Derecho tributario comunitario

Capítulo V
Interpretación y eficacia de las normas tributarias
A. Interpretación de las normas tributarias
1. Métodos y tipos
2. Modalidades de la interpretación
3. La integración analógica
B. Eficacia de la ley tributaria en el tiempo
4. Efectos temporales de las normas tributarias
5. Retroactividad o irretroactividad en materias sustantiva y penal. Jurisprudencia
C. Eficacia de la ley tributaria en el espacio
6. Criterios de atribución de la potestad tributaria. Comercio electrónico. Empresas vinculadas. Precios de transferencia. Paraísos fiscales
7. Doble o múltiple imposición internacional

Capítulo VI
Derecho tributario constitucional
1. Generalidades
2. Poder tributario originario y derivado. Distribución. Doble y múltiple imposición interna. Coparticipación. Convenio multilateral
3. Limitaciones constitucionales al poder tributario

Capítulo VII
Derecho tributario material o sustantivo
1. Análisis de su contenido
2. Relación jurídica tributaria y obligación tributaria. Elementos. Fuente
3. Hecho imponible
4. Exenciones y beneficios tributarios. Economía del conocimiento
5. Sujeto activo de la obligación tributaria
6. Sujetos pasivos de la obligación tributaria
7. Objeto de la obligación tributaria
8. Causa de la obligación tributaria
9. Anticipos y otros pagos a cuenta
10. Modos de extinción de la obligación tributaria. Prescripción
11. Privilegios y garantías en materia tributaria. División. Alcance

Capítulo VIII
Derecho tributario formal o administrativo
1. Análisis de su contenido
2. Administración federal de ingresos públicos
3. Poderes del fisco para la fiscalización y verificación de los gravámenes. Atribuciones de control del servicio aduanero
4. Determinación tributaria
5. Formas de la determinación. Declaraciones juradas. Secreto fiscal
6. Determinación de oficio en la ley 11.683 (t.o. vigente)
7. Poderes locales de fiscalización y verificación en la Ciudad de Buenos Aires. Procedimientos

Capítulo IX
Derecho tributario procesal
1. Generalidades
2. Principios procesales aplicables. Tutela jurisdiccional efectiva
3. Órganos jurisdiccionales. Órganos del Mercosur. Jurisdicción y competencia en materia aduanera
4. Procedimientos aduaneros especiales
5. Procedimientos ante la DGI en materia de multas
6. Recursos contra la determinación impositiva. Otros remedios jurisdiccionales
7. Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación (consideración estática)
8. Procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación (consideración dinámica)
9. Procedimientos ante la justicia nacional. Recursos
10. Procedimiento de ejecución fiscal en materia impositiva
11. Procedimientos para la aplicación del régimen penal tributario
12. Procedimiento recursivo en la Ciudad de Buenos Aires. Otras acciones

Capítulo X
Derecho tributario penal
1. Concepto. Ubicación científica. Elementos objetivos y subjetivos. Responsabilidad. Participación. Concurso. Penas. Extinción de acciones y penas
2. Ilícitos de la ley 11.683. Evasión. Elusión y economía de opción. Eximición y reducción de sanciones
3. Delitos del régimen penal tributario
4. Ilícitos de otras normas tributarias
5. Delitos e infracciones aduaneros
6. Relaciones entre el delito de contrabando, los delitos tributarios, las infracciones aduaneras y las infracciones impositivas

Parte tercera
Derecho tributario en especial

Capítulo XI
Noción de Algunos impuestos en especial
1. Impuesto a las ganancias
2. Régimen simplificado para pequeños contribuyentes en el orden nacional
3. Impuesto sobre los bienes personales
4. Derogado impuesto a la ganancia mínima presunta
5. Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas
6. Impuesto sobre los créditos y débitos en cuentas bancarias y otras operatorias
7. Impuesto al valor agregado
8. Impuestos internos
9. Tributos aduaneros
10. Gravamen a los premios de sorteos y concursos deportivos
11. Impuesto sobre los combustibles líquidos y al dióxido de carbono
12. Impuesto para una Argentina inclusiva y solidaria (país)
13. Impuesto a los pasajes aéreos, marítimos y fluviales al exterior
14. Tasas judiciales por actuaciones ante tribunales nacionales
15. Tasa por actuaciones ante el Tribunal Fiscal de la Nación
16. Otros gravámenes nacionales
17. Impuesto sobre los ingresos brutos en la CABA
18. Impuesto de sellos en la CABA
19. Impuestos, tasas y contribuciones inmobiliarias
20. Impuesto a la transmisión gratuita de bienes en la Provincia de Buenos Aires

Bibliografía