Los delitos fiscales. Delitos previstos en el código fiscal de la Federación, Le

Prólogo a la segunda edición        13
Abreviaturas        15
Introducción        17
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Introducción        37
Artículo 92. Requisitos de procedibilidad y otras cuestiones        37
Artículo 93.- Denuncia de delitos oficiosos por autoridad fiscal        50
Artículo 96.- Receptación y encubrimiento fiscal        52
Fracción I.- Adquirir, recibir, trasladar u ocultar el objeto del delito        53
Fracción II.- Eludir las investigaciones, sustraerse de la acción penal y otras conductas        54
Fracción III.- Dictamen de estados financieros por contador público inscrito        57
Artículo 97.- Servidor público como autor o partícipe        59
Artículo 100.- La prescripción        59
Artículo 102.- Contrabando        61
Fracción I.- Omisión total o parcial del pago de las contribuciones o cuotas compensatorias        64
Fracción II.- Sin permiso de autoridad competente        66
Fracción III.- Importación o exportación prohibida        68
Párrafo segundo. Otros supuestos de contrabando        69
Párrafo tercero. La excusa absolutoria        71
Artículo 103.- Las presunciones de contrabando        74
Fracción I.- Mercancías extranjeras sin documentación        82
Fracción II.- Vehículos extranjeros fuera de la franja fronteriza        84
Fracción III.- Faltantes o sobrantes de mercancía        84
Fracción IV.- Descargo subrepticio de mercancía extranjera        85
Fracción V.- Mercancía extranjera en embarcación        86
Fracción VI.- Mercancía extranjera en embarcación        86
Fracción VII.- Mercancías extranjeras en embarcación        87
Fracción VIII.- Faltantes de mercancías nacionales en cabotaje        88
Fracción IX.- Aterrizar en lugar no autorizado        89
Fracción X.- Contrabando agravado        90
Fracción XI.- Mercancías en tránsito internacional        90
Fracción XII.- Pedimento sin mercancías        93
Fracción XIII.- Mercancía que no arriba al almacén general de depósito        97
Fracción XIV.- Visita de inspección de la autoridad aduanera        98
Fracción XV.- Importación temporal sin tener programa y otras conductas        99
Fracción XVI.- Tener mercancía importada sin programa autorizado y otras conductas        105
Fracción XVII.- Imposibilidad de acreditar la ubicación de las mercancías        107
Fracción XVIII.- Omisión de retorno de mercancía        108
Fracción XIX.- Falsificación de documentos        109
Fracción XX.- Falsificación de documentos        115
Fracción XXI. Omisión de retornar, transferir o cambiar de régimen aduanero mercancías importadas temporalmente        120
Fracción XXII.        122
Fracción XXIII.        124
El penúltimo párrafo: La excusa absolutoria        125
El último párrafo: La excusa absolutoria        125
Artículo 104.- Las penas para el contrabando        128
Artículo 105.        132
Fracción I.- Enajenar, comerciar, adquirir o tener en su poder objetos de contrabando        135
Fracción IV.- Tener mercancía prohibida        138
Fracción V.- Funcionario público que colabora para internar vehículos extranjeros y otros supuestos        139
Fracción VI.- Importar vehículos sin estar autorizados        142
Fracción VII.- Diversas conductas respecto de vehículos importados        145
Fracción VIII.- Omisión de retorno de vehículos, transformación de mercancías y destino distinto al régimen pactado        147
Fracción IX.- Retirar bebidas alcohólicas sin marbetes o precintos        148
Fracción X.- Falsificación de documentos        150
Fracción XI.- Omisión de impuestos de otro país        152
Fracción XII.- Falsificación de documentos        152
Fracción XIII.- Uso de documento falso        154
Fracción XIV.- Tentativa de contrabando        155
Fracción XV.- Violar medios de seguridad        157
Fracción XVI.- Permitir que otra persona actúe con su patente de agente aduanal y otras conductas        158
Fracción XVII.- Falsificación de gafete        160
El último párrafo. Meter o sacar del país más de treinta mil dólares sin dar aviso        160
Artículo 107.- Las agravantes, mal llamadas calificativas        163
Fracción I.- Con violencia        164
Fracción II.- Noche o lugar no autorizado        164
Fracción III.- Usurpación.        164
Fracción IV.- Uso de documentos falsos        165
Fracción V.- Varias personas        165
Párrafo segundo. Cómo aplican las calificativas        165
Artículo 108.- Defraudación fiscal        166
La pena para la defraudación fiscal        172
El sexto párrafo. La atenuante        173
Séptimo párrafo. Las agravantes        174
Inciso a.- Uso de documentos falsos        175
Inciso b.- Omisión reiterada de comprobantes        175
Inciso c.- Manifestar datos falsos        176
Inciso d.- Ausencia de contabilidad o asentar datos falsos        177
Inciso e.- Omitir contribuciones        178
Inciso f.- Datos falsos        179
Inciso g.- Usar datos falsos        179
Inciso h.- Declarar pérdidas fiscales inexistentes        180
Inciso i.- Utilizar esquemas simulados o realizar subcontratación        180
Inciso j.- Simular prestación de servicios profesionales        182
Inciso k.- Obtención de beneficio tributario en contravención a la legislación anticorrupción        183
Penúltimo párrafo. La excusa absolutoria        184
Último párrafo        186
Artículo 109.-        187
Fracción I.- Tentativa de defraudación fiscal y violación al principio de presunción de inocencia        188
Fracción II.- Omisión de enterar cuando se retiene o recauda        194
Fracción III.- Subsidio o estimulo fiscal        197
Fracción IV.- Simulación        198
Fracción V.- Omisión de presentar declaraciones dejando de pagar contribuciones        200
Fracción VIII.- Efectos fiscales a comprobantes ilícitos        201
Último párrafo. Excusa absolutoria        207
Artículo 110.-        207
Fracción I.- Omisión de inscripción de RFC        209
Fracción II.- Falsificación de documentos        209
Fracción III.- Usar más de un RFC        210
Fracción IV.- Modificar, destruir o provocar la pérdida de información del buzón tributario o ingreso no autorizado al mismo        210
Fracción V.- Desocupar o desaparecer del domicilio fiscal        212
Fracción VI. Suplantación de identidad        216
Fracción VII. Consentimiento para suplantar su identidad        217
Fracción VIII. Incitar a la inscripción del RFC para utilizar sus datos indebidamente        218
El último párrafo.- La excusa absolutoria        218
Artículo 111.-        219
Fracción II.- Falsificación de contabilidad        220
Fracción III.- Ocultar, alterar o destruir los sistemas y registros contables        221
Fracción IV.- Determinar pérdidas con falsedad        222
Fracción V.- Omisión de declaración informativa        222
Fracción VI.- Revelación o uso de secreto        223
Fracción VIII.- Asentar información falsa o inadecuada en operaciones o transacciones        227
Último párrafo. La excusa absolutoria        228
Artículo 111 Bis. Diversas conductas relativas a hidrocarburos o petrolíferos        228
Fracción I. Ausencia de controles volumétrico        230
Fracción II. No contar con los equipos o programas informativos        232
Fracción III. No contar con los certificados        233
Fracción IV. Proporcionar a la autoridad fiscal registros falsos        233
Fracción V. Diversas conductas con sistemas o programas        234
Fracción VI. Efecto fiscal a los comprobantes fiscales        234
Artículo 112.- Abuso de confianza del depositario o interventor fiscal        236
Artículo 113.-        240
Fracción I.- Quebrantamiento de sellos        240
Fracción II.- Daño en propiedad o posesión ilegal de marbetes o precintos        241
Artículo 113 Bis.        242
Artículo 114.- Practica de visita domiciliaria o embargo sin autorización        246
Artículo 114-A.- Amenaza de formular querella por delito fiscal        248
Artículo 114-B.- Revelación de secretos        250
Artículo 115.- Robo y daño en propiedad ajena        253
LEY DEL SEGURO SOCIAL
Artículo 305.- Requisito de procedibilidad        261
Artículo 306.- La cuantificación        262
Artículo 307.- Defraudación al Seguro Social        262
Artículo 308.- Penas para la defraudación al Seguro Social        271
Artículo 309.- Delito calificado        273
Artículo 310.-        275
Fracción I.- Alteración de programas informáticos        275
Fracción II.- Manifestación de datos falsos        276
Fracción III.- Subsidio o estímulo fiscal        277
Fracción IV.- Simulación        278
Artículo 311.-        279
Fracción I.- Omisión de avisos o falsificación en el importe de las cuotas        279
Fracción II.- Obtención de beneficio indebido y otras conductas        282
Artículo 312.- El abuso de confianza        284
Artículo 313.- Operaciones contables y fiscales        286
Fracción I.- Falsificación de contabilidad        286
Fracción II.- Ocultar, alterar o destruir los sistemas y registros contables        288
Artículo 314.- Fraude        289
Artículo 315.- Visitas domiciliarias y embargos sin autorización        291
Artículo 316.- Amenaza de presentar querella        292
Artículo 317.- Condición objetiva de punibilidad: ser servidor público        294
Artículo 318.- Excusa absolutoria        294
Artículo 319.- Prescripción        297
LEY DEL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES
Artículo 57.- Defraudación fiscal        301
Artículo 58.- El fraude        305

Bibliografía        309