La Comisión Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), cuyos miembros son destacados expertos en el área fiscal, reúnen su experiencia y conocimientos a lo largo de su extensa trayectoria profesional, para presentar la edición de la obra Ley del Impuesto Sobre la Renta, Texto y Comentarios 2024, la cual se encuentra totalmente actualizada con correlaciones de su Reglamento, de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente, de los Criterios Normativos y relevantes Precedentes Legales que le resultan aplicables.
En esta ocasión, además de encontrar comentarios producto de la experiencia de sus autores, también hay referencias a precedentes del Poder Judicial o de los Tribunales, minuciosamente elegidos por cada experto en la materia, cuando alguna disposición se considera que puede estar sujeta a interpretación, mostrando su rubro, registro digital o número y tipo de precedente, así como la instancia que lo emite, con la finalidad de que el interesado pueda localizarlo plenamente en Internet y logre conocer las versiones completas de dichos precedentes, o bien, simplemente ingresando al enlace correspondiente que se incluye en la versión digital de esta obra.
En 2023, de manera innovadora, se incluyó un apéndice denominado "Cláusulas Habilitantes", cuyo objetivo es dar a conocer el listado de los artículos que habilitan a las autoridades para emitir reglas que apoyen al cumplimiento del objetivo de las normas, o bien, establezcan los formatos y requisitos necesarios para aplicarlos. Ahora, en 2024, se incluye un nuevo apéndice, relativo a las "Reglas Generales Antiabuso", en el cual se identifican plenamente, y se hace una reflexión del origen de estas, ya que su reciente incorporación y evolución desempeñan un papel trascendente en el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.
Por lo anterior, este libro será una herramienta de gran apoyo para las personas involucradas en la práctica de lo fiscal (profesionistas, investigadores, maestros, estudiantes, contribuyentes, autoridades fiscales y estudiosos de la materia), convirtiéndose en una obra indispensable para el desarrollo de sus actividades.
Ley del Impuesto sobre la Renta 2024. Texto y Comentarios
Contenido
Estructura
TÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
TÍTULO II
DE LAS PERSONAS MORALES
Disposiciones Generales
Capitulo I
De los Ingresos
Capítulo II
De las Deducciones
Sección I De las Deducciones en General
Sección II De las Inversiones
Sección III Del costo de lo vendido
Capítulo III
Del Ajuste por Inflació
Capitulo IV
De las Instituciones de crédito, de Seguros y de Fianzas, de los Almacenes Generales de depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito
Capítulo V
De las Pérdidas
Capítulo VI
Del Régimen Opcional para Grupos de Sociedades
Capítulo VII
De los Coordinados
Capítulo
VIII Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
Capítulo
IX De las Obligaciones de las Personas Morales
TÍTULO III
DEL RÉGIMEN DE LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS
TÍTULO IV
DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Disposiciones Generales
Capítulo I
De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado
Capítulo II
De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales
Sección I De las Personas Fisicas con Actividades Empresariales y Profesionales
Sección II Régimen de Incorporación Fiscal (Derogado)
Sección III De los Ingresos por la Enajenación de Bienes o la Prestación de Servicios por Internet, mediante Plataformas Tecnológicas Aplicaciones Informáticas y similares
Sección IV Del Régimen Simplificado de Confian
Capitulo III De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce temporal de Bienes Inmuebles
Capítulo IV De los Ingresos por Enajenación de Bienes
Sección | Del Régimen General
Sección II De la Enajenación de Acciones en Bolsa de Valores
Capítulo V De los Ingresos por Adquisición de Bienes
Capítulo VI De los Ingresos por Intereses
Capítulo VII De los Ingresos por la Obtención de Premios
Capitulo VIII De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales
Capítulo IX De los demás Ingresos que obtengan las Personas Fisicas
Capitulo X De los Requisitos de las deducciones
Capitulo XI De la Declaración Anual
TÍTULO V DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN EN TERRITORIO NACIONAL
TIÍTULO VI DE LAS ENTIDADES EXTRANJERAS CONTROLADAS SUJETAS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES, DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES Y DE LAS OPERACIONES CELEBRADAS ENTRE PARTES RELACIONADAS
Capítulo I DE LAS ENTIDADES EXTRANJERAS CONTROLADAS SUJETAS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES
Capitulo II DE LAS EMPRESAS MULTINACIONALES
TÍTULO VII DE LOS ESTÍMULOS FISCALES
Capítulo I De las Cuentas Personales del Ahorro
Capitulo II De los patrones que contraten a personas que padezcan Discapacidad y Adultos Mayores
Capítulo III De los Fideicomisos Dedicados a la Adquisición o Construcción de Inmuebles
Capítulo IV De los Estímulos Fiscales a la Producción y Distribución Cinematográfica y Teatral Nacional
Capítulo V De los contribuyentes dedicados a la Construcción y Enajenación de Desarrollos Inmobiliarios
Capitulo VI De la Promoción de la Inversión en Capital de Riesgo en el País
Capítulo VII De las Sociedades Cooperativas de Producción
Capítulo VIII De la Opción de Acumulación de Ingresos Por Personas Morales (Derogado)
Capítulo IX Del Estímulo Fiscal a la Investigación y Desarrollo Tecnológico
Capítulo X Del Estímulo Fiscal al deporte de Alto Rendimiento
Capítulo XI De los Equipos de Alimentación para vehículos Eléctricos
Capítulo XII Régimen Simplificado de Confianza d Personas Morales