- La reforma penal fiscal comentada, deviene en una obra de gran utilidad para todos los operadores jurídicos, ya que aborda los aspectos y temas de mayor relevancia y trascendencia con respecto a las más recientes modificaciones legislativas en materia de delitos tributarios, desarrollados por reconocidos especialistas. La alianza de Tirant lo Blanch con la Barra Mexicana, Colegio de Abogados en este esfuerzo editorial, viene a facilitar una verdadera y loable comprensión sobre la política criminal a seguir y adoptar acerca de los tipos penales fiscales, a partir del conjunto de los análisis y conceptualizaciones de sus autores al efecto.
LA REFORMA PENAL FISCAL COMENTADA
PRÓLOGO 11
Capítulo 1
COMENTARIOS A LA POLÍTICA CRIMINAL REFLEJADA
EN LAS ÚLTIMAS REFORMAS EN MATERIA DE DELITOS
RELACIONADOS CON EL ÁMBITO TRIBUTARIO
I. INTRODUCCIÓN 19
II. CONTENIDO DE LA REFORMA EN MATERIA DE DELITOS TRIBUTARIOS 21
III. COMENTARIOS Y REFLEXIONES 27
Capítulo 2
CONSTITUCIONALIDAD DEL INCREMENTO DE DELITOS
QUE AMERITAN PRISIÓN PREVENTIVA OFICIOSA A TRAVÉS
DE UNA REFORMA DE RANGO LEGAL
I. INTRODUCCIÓN 33
II. LAS RESTRICCIONES EN MATERIA DE DERECHOS HUMANOS 34
III. LA REFORMA DE NOVIEMBRE DE 2019 EN MATERIA DE PRISIÓN PREVENTIVA OFICIOSA 36
IV. ANÁLISIS EN TORNO A LA CONSTITUCIONALIDAD DEL INCREMENTO DE DELITOS QUE AMERITAN PRISIÓN PREVENTIVA OFICIOSA 43
Capítulo 3
EVOLUCIÓN DEL DELITO PREVISTO
EN EL ARTÍCULO 113 BIS DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN HASTA NUESTROS DÍAS
I. EVOLUCIÓN LEGISLATIVA 49
1. Iniciativa del Ejecutivo federal de 8 de septiembre de 2013 51
1.1. Cláusula anti-elusión 51
1.2. Medidas contra contribuyentes defraudadores 53
1.3. Uso Indebido de comprobantes fiscales 54
1.4. Medidas en materia de delitos 57
2. Dictamen en la Cámara de Origen (Cámara de Diputados) 59
2.1. Antecedentes 60
2.2. Cláusula anti-elusión 60
2.3. Medidas contra contribuyentes defraudadores 60
2.4. Uso indebido de comprobantes fiscales 61
2.5. Medidas en materia de delitos 63
3. Dictamen en la Cámara Revisora (Cámara de Senadores) 64
3.1. Cláusula anti-elusión 64
3.2. Medidas contra contribuyentes defraudadores 64
3.3. Uso indebido de comprobantes fiscales 65
3.4. Medidas en materia de delitos 65
4. Publicación en el Diario Oficial de la Federación 67
II. INICIATIVA DE REFORMA DE 9 DE OCTUBRE DE 2018 70
1 Dictamen en la cámara de origen (Cámara de Senadores) 72
2. Dictamen en la Cámara Revisora (Cámara de Diputados) 80
3. Publicación en el Diario Oficial de la Federación 84
III. INICIATIVAS RELACIONADAS CON LA REFORMA PUBLICADA EL 8 DE NOVIEMBRE DE 2019 85
1. Dictamen en la Cámara de Origen (Cámara de Senadores). 87
2. Dictamen en la Cámara Revisora (Cámara de Diputados) 98
3. Publicación en el Diario Oficial de la Federación 109
IV. COMENTARIOS 111
Capítulo 4
LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA DESDE LA ÓPTICA
DEL PRINCIPIO DE LESIVIDAD PENAL
I. INTRODUCCIÓN 125
II. CONCEPTO DE BIEN JURÍDICO 134
III. FUNCIÓN DEL BIEN JURÍDICO 138
IV. CARACTERÍSTICAS DE LOS BIENES JURÍDICOS 141
V. PRINCIPIO DE NECESIDAD. PRINCIPIO DE PROTECCIÓN DE BIENES JURÍDICOS 143
VI. POLÍTICA CRIMINAL Y PRINCIPIO DE LESIVIDAD 144
VII. EL PRINCIPIO DE LESIVIDAD Y EL BIEN JURÍDICO TUTELADO EN LOS DELITOS FISCALES 147
1. Tesis patrimonialistas 151
2. Tesis funcionales 154
3. Tesis eclécticas 158
VIII. LA PROTECCIÓN MEDIATA O REMOTA Y LA PROTECCIÓN INMEDIATA O PRÓXIMA DE BIENES JURÍDICOS EN LA DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA 160
1. El bien jurídico mediato o Remoto 160
2. El bien jurídico inmediato o próximo 165
IX. CONCLUSIÓN 166
X. BIBLIOGRAFÍA 169
Capítulo 5
UN CENTAVO HACE LA DIFERENCIA:
¿EMPRESARIO O DELINCUENTE ORGANIZADO?
I. INTRODUCCIÓN 176
II. LA DELINCUENCIA ORGANIZADA EN LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS MEXICANOS Y EN LA LEY FEDERAL CONTRA LA DELINCUENCIA ORGANIZADA 183
III. BREVE REFERENCIA AL RÉGIMEN PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA EN EL ÁMBITO FEDERAL MEXICANO. ¿QUÉ ESTÁ EXENTO DE RESPONSABILIDAD PENAL? 232
IV. EL MONTO EXIGIBLE. RESULTADO O CONDICIÓN OBJETIVA DE PUNIBILIDAD? 241
V. DELITO DE DELINCUENCIA ORGANIZADA DE LAS PERSONAS JURÍDICAS EN MÉXICO, EN SU MODALIDAD DE DEFRAUDACIÓN FISCAL FEDERAL 254
VI. RÉGIMEN TRANSITORIO 257
VII. CONCLUSIONES 261
VIII. BIBLIOGRAFÍA 264
Capítulo 6
LA SUBCONTRATACIÓN LABORAL
DESDE LA PERSPECTIVA PENAL MEXICANA
I. INTRODUCCIÓN 271
II. ¿QUÉ ES UNA RELACIÓN LABORAL? 272
III. ALCANCES DE LA SUBCONTRATACIÓN LABORAL 278
IV. IMPLICACIONES FISCALES DE LA SUBCONTRATACIÓN LABORAL EN MATERIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. 284
V. EL OUTSOURCING EN MÉXICO 289
VI. PANORAMA ACTUAL DE LAS CONDUCTAS RELACIONADAS CON LA SUBCONTRATACIÓN LABORAL 294
1. Código Civil Federal 294
2. Ley del Seguro Social 300
3. Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores 304
VII. EFECTOS DE LA REFORMA PENAL FISCAL 307
VIII. CONCLUSIONES 316
Capítulo 7
LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS
POR LA COMISIÓN DE DELITOS FISCALES
I. INTRODUCCIÓN 321
II. ARTÍCULOS RELACIONADOS 324
III. LA RESPONSABILIDAD DE LAS EMPRESAS EN EL DERECHO PENAL MODERNO 335
IV. VÍAS DE IMPUTACIÓN DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LOS ENTES COLECTIVOS 337
V. EL COMPLIANCE PENAL EN MATERIA TRIBUTARIA 341
VI. EL DELITO FISCAL Y LAS EMPRESAS 342
VII. CONCLUSIONES 347
VIII. BIBLIOGRAFÍA 348