La Efectividad de los Principios Jurídicos Tributarios en el Sistema Fiscal Mexi
Índice
Introducción 15
Capítulo I. El sistema fiscal mexicano en el marco de la globalización ¿Legitimización o imposición? 23
1.1. Principios jurídico-tributarios y su eficacia 23
1.1.1. La equidad tributaria; igualdad jurídica o igualdad simple 24
1.1.2. El mínimo vital y sus efectos tributarios 26
1.1.3. La legalidad o misceleanización del sistema tributario mexicano 31
1.1.4. La transparencia del gasto público: mito o realidad 33
1.2. La eficacia de los principios jurídicos tributarios, enfoque sociológico-jurídico 37
1.2.1. La sociología jurídica en el ámbito tributario: falacia o eficacia 39
1.3. La política fiscal a la mexicana: ¿escenario a la globalización o simple justificación política? 41
1.3.1. La política fiscal mexicana en el escenario de la globalización 44
1.3.2. La política fiscal: simple justificación política 47
1.4. La OCDE, soberano influyente en el sistema tributario mexicano 49
1.4.1. Recomendaciones de la OCDE: ¿normatividad sugerida o ilegal? 53
1.5. Ilícitos fiscales: inocuización del sistema tributario mexicano 67
1.5.1. Ilícitos fiscales: efectos nocivos de la imposición de las supra-normas de la OCDE 72
Capítulo II. Problemática que enfrentan los principios jurídicos tributarios para su efectividad en el sistema fiscal mexicano: efectos de la globalización 79
2.1. Los principios jurídicos tributarios ante las supra-normas de la OCDE y sus efectos nocivos en la realidad jurídica 80
2.1.1. Igualdad jurídica o igualdad simple; en el limbo o utopía 86
2.1.2. El mínimo vital: ¡panorámica desde abajo! 94
2.1.3. La legalidad en un marco global 106
2.1.4. Destino del gasto público: en aras de la oscuridad 124
2.2. El fenómeno sociológico de la globalización entorno al sistema jurídico fiscal mexicano 133
2.3. Los cimientos de las leyes fiscales mexicanas; el Estado mexicano frente a la firma de tratados internacionales de la OCDE 140
2.4. Los derechos humanos y sus banderas internacionales en el sistema tributario 143
2.4.1. Los derechos humanos: esquema sociológico-jurídico, marco global 144
2.4.2. Los derechos humanos en el sistema jurídico tributario; realidad jurídica 148
2.5. Los delitos fiscales: abstracción legislativa del Estado mexicano o influencias de las supra-normas de la OCDE 150
Capítulo III. La exigibilidad y eficacia de los principios jurídicos tributarios en el sistema jurídico mexicano 161
3.1. ¿En qué consiste la exigibilidad y eficacia de los principios jurídicos tributarios? 161
3.1.1. La exigibilidad: premisa “o” norma 162
3.1.2. La eficacia: utopía “o” circunstancia al margen de la realidad 172
3.2. Antes de generar obligaciones a través de las leyes, debería existir una doctrina 180
3.2.1. ¿Detrás de una gran ley hay una gran doctrina? 181
3.2.2. La doctrina: el bien común-denominador de las leyes fiscales 185
3.2.3. Doctrina vs legislación mexicana 187
3.3. El principio de legalidad, base o plataforma en la generación de leyes fiscales 187Las reglas, sinónimo de leyes 188
3.3.2. El exceso de reglas en la legislación mexicana: “un mal necesario” 195
3.3.3. Las leyes fiscales: ¿subordinadas a supranormas? 202
3.4. La división de poderes en México. Escenario fiscal 207
3.4.1. Atribuciones del poder ejecutivo y legislativo en materia fiscal 209
3.4.2. El ejecutivo, primer actor fiscal 217
3.4.3. El legislativo segundo actor fiscal 219
3.5. Atribuciones del poder judicial 225
3.5.1. El poder judicial: tercer actor fiscal 225
3.5.2. El poder judicial vs el absolutismo tributario 228
Conclusiones 235
Propuestas 239
Apéndice 241
ANEXO I. Transportes del golfo 242
ANEXO II. Rene Ramírez Ortiz 244
ANEXO III. Transportes Mediterráneos 245
ANEXO IV. Auditoria Directa 246
Conclusiones de apéndice 249
Fuentes 251