IMPLEMENTACIÓN DE LA INNOVACIÓN TECNOLÓGICA en el Derecho Tributario y la justic

Índice
RELATORÍA GENERAL        19 
PRESENTACIÓN        29
GÉNESIS DEL SISTEMA TRIBUTARIO MEXICANO, 
EVOLUCIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE LAS PLATAFORMAS 
DIGITALES
Martha OCHOA LEÓN
    I.    INTRODUCCIÓN        33
    II.    TRIBUTO EN LA ÉPOCA PREHISPÁNICA        34
    III.    TRIBUTO EN LA ÉPOCA COLONIAL        37
    IV.    ÉPOCA INDEPENDENTISTA Y REVOLUCIONARIA        41
    V.    ÉPOCA CONSTITUCIONAL A NUESTROS DÍAS        49
    VI.    APERTURA DE LA ERA DIGITAL Y SU SISTEMA DE FISCALIZACIÓN        50
    VII.    CONCLUSIONES:        55
    VIII.    BIBLIOGRAFÍA        56
EL USO DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN LOS SERVICIOS 
DE ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE
Israel SANTOS FLORES
    I.    INTRODUCCIÓN         59
    II.    LOS USOS DE LA IA POR LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS        61
    III.    LA IA COMO INSTRUMENTO PARA LA ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE: EXPERIENCIAS EN EL DERECHO COMPARADO         65
    IV.    EL USO DE LA IA EN EL CASO MEXICANO: LOS CHABOTS ORIENTASAT Y PRODEBOT        72
    V.    ALGUNOS RETOS POR SUPERAR EN EL USO DE CHATBOTS        76
    VI.    CONCLUSIONES        80
    VII.    BIBLIOGRAFÍA         82
LA GESTIÓN DEL RIESGO FISCAL EN LA ERA DIGITAL TRIBUTARIA
Guadalupe HINOJOSA GARATACHÍA
    I.    INTRODUCCIÓN        87
    II.    LA TRANSPARENCIA FISCAL Y OTRAS FUENTES DE INFORMACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA        88
    III.    RIESGO FISCAL ANTE EL CUMPLIMIENTO NORMATIVO        94
    IV.    EL SISTEMA DE GESTIÓN DE COMPLIANCE FISCAL        99
    V.    BUENAS PRÁCTICAS FISCALES        104
    VI.    LAS HERRAMIENTAS TECNOLÓGICAS COMO MITIGACIÓN DE LOS RIESGOS FISCALES        107
    VII.    CONCLUSIONES        109
    VIII.    BIBLIOGRAFÍA        110
SEGURIDAD JURÍDICA EN EL MUNDO DIGITAL
Carlos ESPINOSA BERECOCHEA
    I.    INTRODUCCIÓN        113
    II.    SEGURIDAD JURÍDICA EN MATERIA TRIBUTARIA        114
    III.    IRRUPCIÓN DEL MUNDO DIGITAL        120
    IV.    BIBLIOGRAFÍA        132
LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA. UN MECANISMO DE SIMULACIÓN Y DEFRAUDACIÓN FISCAL MEDIANTE SU TRÁFICO. SU IMPACTO ECONÓMICO A LA HACIENDA PÚBLICA
JORGE ÁLVAREZ BANDERAS
INTRODUCCIÓN        135
    I.    EL COMIENZO DE UN CAMBIO        136
    II.    OBLIGACIÓN DEL USO DEL CFDI        138
    III.    COMPROBANTES FISCALES SIMPLIFICADOS        140
    IV.    USO INDEBIDO DE COMPROBANTES FISCALES        142
    V.    EL IMPACTO        146
    VI.    CONCLUSIONES Y PROPUESTAS        147
    VII.    BIBLIOGRAFIA        149
CONTABILIDAD ELECTRÓNICA
Alonso PÉREZ BECERRIL
    I.    INTRODUCCIÓN        152
    II.    CONCEPTO DE CONTABILIDAD        152
    III.    RESEÑA DE LA EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LA CONTABILIDAD        152
    IV.    NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA         154
    V.    OBLIGACIÓN JURÍDICA DE LLEVAR CONTABILIDAD        157
    VI.    CONTABILIDAD FISCAL        163
    VII.    PLAZOS PARA CONSERVAR LA CONTABILIDAD        165
    VIII.    CONTABILIDAD ELECTRÓNICA        168
    IX.    EPÍLOGO        171
LA ACLARACIÓN ADMINISTRATIVA EN EL PORTAL EMPRESARIAL 
DEL INFONAVIT COMO MEDIO ALTERNATIVO DE SOLUCIÓN 
DE ADEUDOS FISCALES.
Jorge Antonio BENÍTEZ CALVA
    I.    INTRODUCCIÓN        173
    II.    ANTECEDENTES        175
    III.    PROBLEMÁTICA        177
    IV.    PORTAL EMPRESARIAL DEL INFONAVIT        181
    V.    PROPUESTA DE ADICIÓN AL REGLAMENTO DE INSCRIPCIÓN, PAGO DE APORTACIONES Y ENTERO DE DESCUENTOS AL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES        183
    VI.    CONCLUSIONES        185
    VII.    BIBLIOGRAFÍA        186
LOS EXCESOS Y DEFECTOS DEL USO DE LAS HERRAMIENTAS TECNOLÓGICAS POR PARTE DE LA AUTORIDAD TRIBUTARIA
Yubani RAMÍREZ AMAYO
INTRODUCCIÓN        189
    I.    EL OBJETIVO Y JUSTIFICACIÓN DE LA HERRAMIENTA TECNOLÓGICA BUZÓN TRIBUTARIO        191
    II.    EL USO DE LA HERRAMIENTA TECNOLÓGICA BUZÓN TRIBUTARIO        194
1.    Trámites y servicios por medio del Buzón Tributario        195
2    Reglas esenciales en el uso del Buzón Tributario        196
    III.    EL USO DEL BUZÓN TRIBUTARIO FRENTE A LA VIOLACIÓN DE DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES        198
1.    Consideraciones generales        198
2.    Criterios de los Máximos Tribunales sobre el uso indebido del buzón tributario.        199
2.1.    Sobre la procedencia de la concesión de la suspensión         200
2.2.    De las condiciones para asignar buzón tributario        202
2.3.    De su implicación en los Principios de legalidad y seguridad jurídica        203
2.4.    De sus efectos en el Principio de jerarquía de las leyes.        207
2.5.    Del vínculo con el derecho de audiencia        208
2.6.    De sus implicaciones en otros rubros post-reforma        208
    IV.    UN CASO PRÁCTICO DE EXCESO DE CUMPLIMIENTO DE UNA SUSPENSIÓN EN RELACIÓN AL USO DEL BUZÓN TRIBUTARIO        209
    V.    CONCLUSIONES        213
    VI.    BIBLIOGRAFÍA        221
EL BUZÓN TRIBUTARIO EN MÉXICO. REFERENCIA 
DE LA CULTURA DIGITAL TRIBUTARIA
Juan Antonio NEGRETE ZARAGOZA
    I.    INTRODUCCIÓN        227
    II.    ANTECEDENTES        228
    III.    LA NOTIFICACIÓN DE MANERA ELECTRÓNICA Y LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS EN MATERIA TRIBUTARIA        230
    IV.    EL BUZÓN TRIBUTARIO COMO REFERENCIA DE LA CULTURA DIGITAL TRIBUTARIA        235
1.    La cultura digital tributaria        235
2.    ¿Qué es el Buzón Tributario?        237
3.    ¿Cómo habilitar el Buzón Tributario?        241
4.     Sanciones en relación al Buzón Tributario        247
    V.    CONCLUSIÓN        248
LA CONTABILIDAD Y SU BIFURCACIÓN FISCAL
Alberto Alfonso ROMERO QUEZADA
    I.    INTRODUCCIÓN        251
    II.    LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA         252
    III.    SERIES DE NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA         253
    IV.    LA CONTABILIDAD PARA EFECTOS FISCALES         256
    V.    CONCLUSIONES         265
    VI.    BIBLIOGRAFÍA        266
EL FISCO MEXICANO A LA VANGUARDIA TECNOLÓGICA 
EN LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES PROVISIONALES, INFORMATIVAS Y ANUALES DE SUS CONTRIBUYENTES
Raúl RODRÍGUEZ VIDAL, GABRIEL DÍAZ TORRES
Y Cristina ORDAZ MOTA
INTRODUCCIÓN        267
    I.    LA OBLIGACIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES DE PRESENTAR SUS DECLARACIONES PROVISIONALES, DEFINITIVAS E INFORMATIVAS VÍA ELECTRÓNICA        268
1.    El buzón tributario como medio de comunicación entre fisco y contribuyente        268
2.    Los pagos provisionales y definitivos mensuales que deben presentarse vía electrónica por personas físicas y morales.        270
3.    Declaraciones informativas electrónicas: una forma de allegarse de información de los contribuyentes para una posible mayor recaudación        277
    II.    LAS DECLARACIONES ANUALES DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y MORALES PRE LLENADAS, BUSCANDO LA SIMPLIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO        282
1.    Declaraciones anuales de las personas físicas y morales pre llenadas, el SAT se proyecta hacia la simplificación administrativa.        282
    III.    CONCLUSIONES        283
    IV.    FUENTES CONSULTADAS        284
COMPROBANTE FISCAL DIGITAL POR INTERNET (CFDI)
David VANEGAS CORTÉS
    I.    INTRODUCCIÓN        287
    II.    EVOLUCIÓN DE LOS COMPROBANTES FISCALES        288
    III.    COMPROBANTE FISCAL DIGITAL A TRAVÉS DE INTERNET (CFDI)        289
1.    Obligación de emitir comprobantes        289
2.    Emisión de comprobantes con público en general         290
3.    Prácticas indebidas en la emisión de facturas (decálogo)         293
4.    Cancelación de facturas        295
5.    Comprobantes emitidos por residentes en el extranjero        297
6.    Fiscalización a través de los CFDI        298
    IV.    CONCLUSIONES        299
    V.    FUENTES DE CONSULTA        300
POLÍTICAS PÚBLICAS SOBRE TECNOLOGÍA E IMPUESTOS
Margarita PALOMINO GUERRERO
    I.    INTRODUCCIÓN        303
    II.    POLÍTICA FISCAL        304
    III.    LA ECONOMÍA DIGITAL        307
    IV.    ELEMENTOS DE SUJECIÓN EN MÉXICO        311
    V.    UN NUEVO NEXO DE SUJECIÓN        312
    VI.    PROS Y CONTRAS DE UN IMPUESTO INDIRECTO EN LA ECONOMÍA DIGITAL        318
    VII.    CONCLUSIONES        323
    VIII.    BIBLIOGRAFÍA        324
DISTOPÍA TECNOLÓGICA Y TRIBUTACIÓN. SOBRE LA NUEVA “PRÁCTICA PARAFISCAL” EN VENEZUELA
Serviliano ABACHE CARVAJAL
PRELIMINAR: OBJETIVO DEL TRABAJO        327
    I.    PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA        329
    II.    LA DESNATURALIZACIÓN DE LA DETERMINACIÓN TRIBUTARIA DE LA CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL DEL DEPORTE: LA “DETERMINACIÓN MIXTA” QUE PRETENDE REALIZAR EL FONADEP DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA DEL CONTRIBUYENTE, EN ABIERTA DESATENCIÓN DEL CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO Y DE LA CONSTITUCIÓN        332
    III.    LA DESCONFIGURACIÓN DE LOS ELEMENTOS ESENCIALES DE LA CONTRIBUCIÓN PARAFISCAL DEL DEPORTE EN LA “DETERMINACIÓN MIXTA” QUE PRETENDE EL FONADEP        342
1.    Tributos de actividad y de resultado. El hecho imponible y su delimitación de la base imponible        342
2.    Los hecho y base imponibles establecidos en el artículo 68 de la LODAFEF y su desconfiguración mediante la pretendida “determinación mixta” del FONADEP        348
    IV.    CONCLUSIÓN         354
    V.    BIBLIOGRAFÍA        355
EL AUGE DE LAS OFICINAS VIRTUALES A CONSECUENCIA 
DE LA PANDEMIA Y LOS PROBLEMAS DERIVADOS 
DE LA NO “LOCALIZACIÓN FISCAL”
Graciela POMPA GARCÍA 
    I.    INTRODUCCIÓN        357
    II.    DOMICILIO FISCAL         358
    III.    OFICINAS VIRTUALES QUE OFRECEN DOMICILIO FISCAL         360
    IV.    CONSECUENCIAS FISCALES POR NO LOCALIZACIÓN        361
    V.    CULTURA CONTRIBUTIVA         363
    VI.    CRITERIOS DE PRODECON RESPECTO AL DOMICILIO FISCAL         366
    VII.    CONCLUSIÓN        370
TRATAMIENTO DE LOS COMPROBANTES FISCALES DIGITALES 
COMO MEDIOS DE PRUEBA EN LOS JUICIOS 
CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
Leopoldo REYES EQUIGUAS
    I.    ANTECEDENTES PROCESALES Y LA TEORÍA CLÁSICA DE LA PRUEBA DOCUMENTAL        373
    II.    MÉTODOS DE VALORACIÓN Y DESAHOGO DE PRUEBAS DOCUMENTALES.        378
    III.    EL SURGIMIENTO DE LA FIRMA Y FACTURA ELECTRÓNICA        380
    VI.    LA TRANSFORMACIÓN DE LA PRUEBA DOCUMENTAL Y LOS COMPONENTES TECNOLÓGICOS DEL COMPROBANTE FISCAL        387
    V.    LOS MEDIOS DE PRUEBA ELECTRÓNICOS EN LOS MEDIOS DE DEFENSA DENTRO DEL ÁMBITO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO        391
    VI.    ALCANCE Y VALOR PROBATORIO DE LA PRUEBA ELECTRÓNICA        393
    VII.    CONCLUSIONES        399
    VIII.    BIBLIOGRAFÍA        401
INCAPACIDADES POR COVID-19 TRAMITADAS VÍA ELECTRÓNICA 
ANTE EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
Sandra Ivette QUINTERO SOLÍS
    I.    INTRODUCCIÓN        403
    II     LA PANDEMIA POR LA COVID-19        405
    III.    IMPACTO DEL COVID-19 EN EL EMPLEO Y LA RIQUEZA        406
    IV.    LA DIGITALIZACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD EN AMÉRICA LATINA         409
    V.    IMPACTOS FISCALES DE LA COVID-19         413
    VI.    LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS DE SALUD VÍA ELECTRÓNICA A PARTIR DEL COVID-19        415
    VII.    CONCLUSIONES        418
    VIII.    FUENTES DE CONSULTA        420
MUPEA. MÓDULO ÚNICO DE PAGO ELECTRÓNICO ADUANERO
Gelacio Juan Ramón GUTIÉRREZ OCEGUEDA
Y Edgar GUTIÉRREZ ACEVES
    I.    INTRODUCCIÓN        422
    II.    ÁMBITO CONTEXTUAL DEL GOBIERNO ELECTRÓNICO        423
1.    Agenda de Gobierno Digital        423
2.    Guía para promover procesos de innovación, la transferencia del conocimiento y mejores prácticas en las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal        425
3.    Ventanilla Única Nacional para los Trámites e Información del Gobierno        426
4.    La Mejora Regulatoria        426
5.    Procesos operativos y pago electrónico (e-payement) en la ventanilla única conforme a la Organización Mundial del Comercio (OMC) y la Organización Mundial de Aduanas (OMA)        429
    III.    MARCO CONCEPTUAL        439
1.    Administración Pública Electrónica o Gobierno Electrónico         439
2.    Gobierno Abierto (Open Government)        441
3.    Mejora Regulatoria        443
4.    Ventanilla Única Electrónica        443
    IV.    MARCO NORMATIVO INHERENTE AL MÓDULO DE PAGO ELECTRÓNICO ADUANERO (MUPEA)        444
1.    Código Fiscal de la Federación        444
2.    Ley Aduanera        445
3.    Reglas Generales de Comercio Exterior para 2019. (Continúa en la Tercera Sección, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 24 de junio de 2019).        445
4.    Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2019 y sus anexos 1, 1-A, 19 y 22 (publicada en el Diario Oficial de la Federación el 22 de noviembre de 2019).        447
5.    Reglas de carácter general para la recepción de información de declaraciones fiscales y la recaudación de recursos federales por parte de las instituciones de crédito (publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 22 de diciembre de 2016)        450
6.    Primera Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2020 (publicada en el Diario Oficial de la Federación el 24 de julio de 2020)        451
7.    Programa Nacional de Combate a la Corrupción y a la Impunidad, y de Mejora de la Gestión Pública 2019-2024 (publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de agosto de 2019)        452
8.    El pago referenciado (Confederación Latinoamericana de Agentes Aduanales CLAA)        453
    V.    CONCLUSIONES        456
    VI.    BIBLIOGRAFÍA         459
JUSTICIA EN LÍNEA Y PANDEMIA. ALGUNOS APRENDIZAJES 
PARA EL FUTURO
Domingo RUIZ LÓPEZ
INTRODUCCIÓN        463
    I.    ACCESO A LA JUSTICIA        464
    II.    JUSTICIA DIGITAL Y ACCESO A LA JUSTICIA        468
    III.    LA EXPERIENCIA DE JUSTICIA DIGITAL        470
    IV.    MEDIDAS IMPLEMENTADAS POR EL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA        476
    V.    A MANERA DE CONCLUSIÓN, ALGUNAS PROBLEMÁTICAS EN EL ACCESO A LA JUSTICIA TRIBUTARIA.        479
    VI.    UNA PROPUESTAS        481
    VII:    BIBLIOGRAFÍA        482
DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES ANTE EL USO
 DE LA INFORMÁTICA EN EL DERECHO TRIBUTARIO. 
BREVES REFLEXIONES EN TORNO A LA VIVENCIA COTIDIANA 
DE LOS CONTRIBUYENTES, COMO ESBOZO DE UN DIÁLOGO DE ENTENDIMIENTO CON LA AUTORIDAD.
Raúl BOLAÑOS VITAL
INTRODUCCIÓN        486
    I.    ANTECEDENTES CONCEPTUALES DEL USO DE LA INFORMÁTICA EN LA TRIBUTACIÓN         487
    II.    DERECHOS HUMANOS        491
    III.    CONVENCIÓN AMERICANA SOBRE DERECHOS HUMANOS        494
    IV.    EL PRINCIPIO PRO HOMINE O PRO PERSONAE EN MATERIA TRIBUTARIA EN MÉXICO        498
    V.    DERECHO A LA INTIMIDAD O EN CONTRA DE LA INTRUSIÓN PUNITIVA DEL FISCO        501
    VI.    CONCLUSIONES        505
    VII.    BIBLIOGRAFÍA        508
LA FICCIÓN DE LA PROCEDENCIA DEL JUICIO EN LÍNEA
Elizabeth ORTIZ GUZMÁN Y Omar HERRERA SALAZAR
INTRODUCCIÓN        511
    I.    JUSTICIA ADMINISTRATIVA         512
    II.    PROCEDENCIA DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO BAJO LA MODALIDAD EN LÍNEA        523
    III.    CONCLUSIONES         532
    IV.    BIBLIOGRAFÍA, LEGISLACIÓN Y PÁGINAS ELECTRÓNICAS        533
EL RECURSO DE REVOCACIÓN FISCAL
Hortencia RODRÍGUEZ SÁNCHEZ
    I.    INTRODUCCIÓN        535
    II.    GENERALIDADES        535
    III.    EL RECURSO DE REVOCACIÓN        536
1.    Optativo        537
2.    La Procedencia         537
3.    La Improcedencia        540
4.    El Sobreseimiento        541
5.    La Autoridad competente        542
6.    Requisitos para su interposición        543
7.    La resolución         545
    IV.    EL RECURSO DE REVOCACIÓN EXCLUSIVO DE FONDO        548
1.    La Procedencia        548
2.    Los Requisitos        551
3.    La Audiencia        552
4.    El Dictamen Pericial        553
5.    La Resolución        553
    V.    CONCLUSIONES        554
    VI.    BIBLIOGRAFÍA        555