PRÓLOGO
Estimado empleador o futuro empleador:
Si estás leyendo esto, es porque has decidido convertirte en empleador o ya lo eres. Sea que te encuentres iniciando tu primera empresa o expandiendo tu negocio, estás por comenzar una nueva etapa.
Esta Guía realista para el empleador en México. Un enfoque práctico con recomendaciones contingentes, ha sido creada pensando en ti. Está diseñada para ayudar a emprendedores y empresarios a crear empleo y oportunidades en México.
Sabemos que contratar a tu primer empleado puede ser complejo. Contratos, Seguro Social, prestaciones e impuestos pueden parecer complicados, pero esta guía cubrirá estos temas. Hemos resumido años de conocimiento y experiencia en estas páginas para que puedas navegar con confianza por el mundo laboral mexicano.
En este libro encontrarás:
Consejos prácticos para evitar problemas y gastos innecesarios.
Explicaciones claras y sencillas de las leyes laborales.
Ejemplos de otros emprendedores.
Guías detalladas para cada etapa del proceso de empleo.
Información actualizada sobre reformas y tendencias laborales.
Este libro también ofrece ideas para crear una cultura laboral positiva desde el principio. Un entorno donde tus empleados estén satisfechos y protegidos es posible, y te mostraremos cómo lograrlo.
Recuerda: cada gran empresa comenzó con su primer empleado. Con las herramientas y el conocimiento adecuados, podrás alcanzar el éxito en tu negocio.
¿Estás listo para iniciar o enriquecer esta etapa como empleador? Adéntrate en este libro, explora sus contenidos y prepárate para transformar tu proyecto empresarial en una realidad exitosa y conforme a la ley.
El camino hacia la creación de empleo comienza con un solo contrato. Estamos aquí para acompañarte en cada paso. Para ayudarte a ser exitoso como empleador, a dominar el arte de ser patrón y no morir en el intento. Rolando Silva
P.D. Recuerda reconocer cada logro en el camino, como tu primera nómina, tu primer año sin problemas laborales o tu primer empleado que cumple cinco años contigo. Cada etapa es significativa en la aventura del emprendimiento.
GUÍA REALISTA PARA EL EMPLEADOR EN MÉXICO - 1.ª ED. 2025 UN ENFOQUE PRÁCTICO CON
Índice temático
Abreviaturas y acrónimos
Semblanza Rolando Silva Briceño
Prólogo
Introducción
CAPÍTULO 1 PRIMERAS PREGUNTAS FRECUENTES
CAPÍTULO 2 CONTEXTO: LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS EN MÉXICO
2.1. Distribución de las micro y pequeñas empresas en México
2.2. Impacto en el empleo: generadoras de oportunidades
2.3. Desafíos y oportunidades: innovación y formalización
2.4. Hacia un crecimiento sostenible
CAPÍTULO 3 MARCO LEGAL DE LAS RELACIONES LABORALES EN MÉXICO
CAPÍTULO 4 EL PROCESO DE CONTRATACIÓN
4.1. Contratación legal
4.1.1. Generar el expediente laboral
4.1.2. Celebrar un contrato
4.1.3. Inscribir al trabajador en el RFC
4.1.4. Registrar al trabajador ante el IMSS
4.2. Tipos de contratos laborales
CAPÍTULO 5 NUEVAS MODALIDADES DE TRABAJO
5.1. Teletrabajo: nuestra versión del home office
5.2. Nuevas modalidades de trabajo en la era moderna
5.3. Los trabajadores de plataformas digitales en México
CAPÍTULO 6 IMPORTANCIA DEL CUMPLIMIENTO LABORAL Y FISCAL
6.1. ¿Necesito o quiero contratar?
6.2. Configuración de una relación laboral
CAPÍTULO 7 REGISTRO DE LA EMPRESA
7.1. Inscripción para los empleadores
7.1.1. Ante el IMSS y el Infonavit
7.1.2. Ante el SAT
7.1.3. Ante el Infonacot
7.1.4. Padrón de contribuyentes local
CAPÍTULO 8 SUELDOS Y PRESTACIONES
8.1. Salario
8.1.1. El salario mínimo en México
8.1.1.1. Los beneficios del aumento del salario mínimo
8.1.1.2. Los retos del aumento del salario mínimo
8.1.1.3. Recomendaciones para los empresarios
8.1.2. Automatización e inteligencia artificial como desafíos para el mercado laboral
8.2. Aguinaldo
8.2.1. El plazo y la forma de pago
8.2.2. Efectos fiscales y de seguridad social
8.2.3. Las sanciones por incumplimiento
8.2.4. Recomendaciones
8.3. Vacaciones
8.4. Primas vacacional, dominical y de antigüedad
8.4.1. Prima vacacional
8.4.2. Prima dominical
8.4.3. Prima de antigüedad
8.4.3.1. Cálculo de la prima
8.5. Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa
8.5.1. Proceso detallado de la PTU
8.5.2. Excepciones al pago de la PTU
8.5.3. Procedimiento para la determinación de la PTU
8.5.4. Ejemplos del cálculo de la PTU
CAPÍTULO 9 SEGURIDAD SOCIAL
9.1. Obligaciones de los empleadores ante el IMSS
9.2. Porcentajes de las ramas del Seguro Social
9.3. Plazos para el cumplimiento de las obligaciones básicas ante el IMSS y sanciones por incumplimiento
9.4. Registro de patrones y trabajadores
9.5. Cálculo y pago de cuotas de seguridad social
9.5.1. Ramas del seguro y sus porcentajes
9.5.2. Incremento del costo patronal por retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
9.6. Determinación del Salario Base de Cotización
9.6.1. Conceptos que se deben integrar al SBC
9.6.2. Conceptos que no se deben integrar al SBC
9.6.3. Límites y formas de cotización para efectos del SBC
9.7. Ausentismo e incapacidades
9.8. Nuevo acuerdo de condonación de multas del IMSS
9.9. Seguro de Riesgos de Trabajo del Seguro Social
9.9.1. Fórmula para determinar la siniestralidad en el Seguro de Riesgos de Trabajo
9.9.2. Derechos de los trabajadores
9.10. Avisos afiliatorios
CAPÍTULO 10 INFONAVIT
10.1. Organismo fiscal autónomo
10.1.1. Análisis del artículo 30 de la LINFONAVIT
10.1.2. Análisis del artículo 29 Bis de la LINFONAVIT (subcontratación)
10.2. Otras obligaciones
10.2.1. Aportaciones
10.2.2. Amortizaciones
CAPÍTULO 11 SUBCONTRATACIÓN EN MÉXICO Y EL REPSE
11.1. La subcontratación especializada
11.2. El Repse y las obligaciones en materia de seguridad social
11.3. Caso práctico: regularización ante el Repse y el IMSSCAPÍTULO 12 IMPUESTO SOBRE LA RENTA
12.1. Determinación de la base para el ISR de los trabajadores
12.1.1. Conceptos exentos
12.1.1.1. Fundamento de la deducibilidad parcial de conceptos de la nómina
12.1.1.2. Exenciones más comunes
12.1.2. Prestaciones mínimas para salario mínimo totalmente exentas
12.2. Cálculo de la retención por concepto de ISR de los trabajadores
12.3. Procedimiento para calcular el impuesto por retener para sueldos y salarios
12.4. Subsidio al empleo
12.5. Emisión del CFDI de Nómina
12.5.1. ¿Qué es el CFDI de Nómina y qué requisitos debe cumplir?
12.5.2. Consecuencias de no emitir o corregir el CFDI de Nómina
CAPÍTULO 13 IMPUESTOS SOBRE NÓMINAS LOCALES
13.1. Impuesto sobre nóminas en la Ciudad de México
13.2. Impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal del Estado de México
13.3. Tasas del impuesto sobre nóminas en las entidades federativas
CAPÍTULO 14 HERRAMIENTAS DE CUMPLIMIENTO
14.1. IDSE: IMSS Desde su Empresa
14.2. Buzón IMSS
14.2.1. Funcionalidades del Buzón IMSS
14.2.2. Cómo activar el Buzón IMSS
14.3. Portales Infonavit
14.3.1. Portal para trabajadores
14.3.2. Portal para patrones
14.4. Visor del SAT
14.4.1. ¿Cómo pueden los trabajadores y los patrones utilizar el visor de nómina para cumplir con sus obligaciones fiscales?
14.4.2. Diferencias entre el visor de nómina para trabajadores y para patrones
14.4.3. ¿Cómo ayuda el visor del SAT a evitar errores en la declaración de impuestos?
14.4.4. Beneficios adicionales
14.5. Implicaciones legales del uso de plataformas digitales
CAPÍTULO 15 FISCALIZACIÓN
15.1. Convenios de colaboración para la fiscalización conjunta (SAT, IMSS, Infonavit)
15.2. Marco conceptual de los convenios de colaboración
15.3. Implementación de la fiscalización conjunta
15.3.1. Resultados y repercusiones
15.3.2. Desafíos y áreas de oportunidad
15.4. Estrategias de cumplimiento para los contribuyentes
15.5. Actos de fiscalización del Infonavit
15.5.1. Revisiones como pequeño patrón
15.6. La fiscalización del SAT
15.6.1. Fiscalización de nóminas y prestaciones
15.6.2. Tecnología y fiscalización
15.6.3. Derechos y obligaciones de los contribuyentes
15.6.4. La fiscalización relacionada con los trabajadores
CAPÍTULO 16 OBLIGACIONES ADICIONALES DEL EMPLEADOR
16.1. Prevención de la explotación laboral
16.2. Cumplimiento de la jornada laboral
16.3. Violencia laboral
16.4. Protección de datos personales
16.5. Sanciones por incumplimiento
CAPÍTULO 17 REGLAMENTO INTERIOR DE TRABAJO
17.1. El reglamento interior de trabajo: una herramienta esencial para la gestión laboral
17.2. Beneficios del reglamento interior de trabajo
17.3. Otras consideraciones
CAPÍTULO 18 SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
18.1. El Programa de Entornos Laborales Seguros y Saludables, herramienta para prevenir y controlar factores de riesgo ergonómico
18.2. Reglamento Federal de Seguridad y Salud en el Trabajo y su vinculación con las NOM
18.2.1. Principales NOM relacionadas con el reglamento
18.2.2. Sanciones y consecuencias del incumplimiento
18.2.3. NOM emitidas por la autoridad laboral
18.3. La NOM-035-STPS-2018
18.3.1. Fundamento legal y alcance
18.3.2. Implementación de la NOM-35
18.3.2.1. Beneficios de la implementación
18.3.2.2. Implementación práctica
18.3.3. Obligaciones de los empleadores
18.3.4. Multas y sanciones
18.4. La NOM-036-1-STPS-2018
18.4.1. Ámbito de aplicación y fundamento legal
18.4.2. Requisitos clave de la NOM-036-1-STPS-2018
18.4.3. Implementación de la NOM-036
18.4.3.1. Beneficios de la implementación
18.4.3.2. Relación con otras normas
18.4.4. Obligaciones de los empleadores
18.4.5. Sanciones
CAPÍTULO 19 TERMINACIÓN DE LA RELACIÓN LABORAL
19.1. Finiquitos y liquidaciones
19.2. Rescisión de la relación laboral
19.2.1. Causas de rescisión
19.2.2. Conclusión del contrato
19.3. Retenciones de ISR sobre los pagos por terminación laboral
19.4. Principales motivos de conflictos laborales
CAPÍTULO 20 ERRORES COMUNES Y RECOMENDACIONES
20.1. Contratación de empleados de forma innecesaria
20.2. Errores comunes
20.3. Fuentes de información para controles
20.4. Errores frecuentes en pequeñas empresas
20.5. Consejos prácticos para el cumplimiento
CAPÍTULO 21 REFORMAS LABORALES RECIENTES Y EN PROCESO
CAPÍTULO 22 RECOMENDACIONES FINALES Y CONCLUSIONES
22.1. Recomendaciones
22.2. Conclusiones
APÉNDICE
1. Artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
2. Resumen completo de la Ley Federal del Trabajo
3. Ley del Seguro Social
4. Resumen de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
5. Ley del Impuesto sobre la Renta por lo que se refiere a los patrones (aspectos relacionados con trabajadores)
6. Reglamento Federal de Seguridad y Salud en el Trabajo y su vinculación con las NOM
7. Reglamento General de Inspección del Trabajo y Aplicación de Sanciones
8. Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Infonavit
9. Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización