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lo cual se refleja en que los problemas tratados son los que realmente presentan dificultades prácticas, lo que convierte
a este libro en una obra única.
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en sus manos conserve la utilidad práctica para la que ha sido diseñada.
GPS Fiscal. Guía profesional
Índice
Acrónimos 13
1. Introducción: fundamentos del sistema tributario aplicable a los negocios en México 17
1.1 La obligación constitucional de contribuir y los principios de justicia tributaria 17
1.2 Niveles de administración tributaria 21
1.2.1 Administración federal 22
1.2.2 Administración estatal 23
1.2.3 Administración municipal 24
1.2.4 Coordinación fiscal entre distintos niveles de la administración tributaria 25
1.3 Tipos de contribuciones 27
1.3.1 Impuestos 28
1.3.2 Aportaciones de seguridad social 28
1.3.3 Contribuciones de mejoras 29
1.3.4 Derechos 30
1.4 Principales impuestos aplicables a los negocios en México 30
1.4.1 Impuesto Sobre la Renta 31
1.4.2 Impuesto al Valor Agregado 33
1.4.3 Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios 35
1.4.4 Impuestos Generales de Importación y de Exportación 37
1.4.5 Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 46
1.4.6 Impuesto Sobre Nóminas 47
1.4.7 Impuesto Sobre Hospedaje 51
1.4.8 Impuesto Predial 55
1.4.9 Impuesto Sobre Transmisiones Patrimoniales 61
2. Alternativas jurídicas para llevar a cabo negocios en México 67
2.1 Personas físicas 67
2.2 Personas Morales 68
2.2.1 Sociedad en Nombre Colectivo 70
2.2.2 Sociedad en Comandita Simple 73
2.2.3 Sociedad de Responsabilidad Limitada 76
2.2.4 Sociedad Anónima 79
2.2.5 Sociedad en Comandita por Acciones 83
2.2.6 Sociedad Cooperativa 86
2.2.7 Sociedad por Acciones Simplificada 91
2.2.8 Sociedades de Capital Variable 94
2.2.9 Sociedades de Producción Rural 97
2.2.10 Sociedades civiles 99
3. Obligaciones formales contables y jurídicas de los negocios en México 103
3.1 Obligaciones contables 106
3.1.1 Personas físicas 106
3.1.2 Personas morales 111
3.2 Obligaciones formales diversas 114
3.2.1 Libros sociales: de registro de socios, de actas y de registro de capital 122
3.2.2 Acciones y partes sociales 123
3.2.3 Aviso de privacidad 124
3.2.4 Prevención e identificación de operaciones con recursos de procedencia ilícita 128
3.3 Alternativas formales que benefician negocios 131
3.3.1 Marcas, patentes y modelos de utilidad 132
3.3.2 Derechos de autor 135
4. Mecánica y principales obligaciones de los impuestos federales aplicables a los negocios en México 139
4.1 Impuesto sobre la Renta 139