Las operaciones internacionales se vuelven más frecuentes y cada vez co-bran mayor relevancia en el contexto de negocios en el que nos desenvol-vemos. Debido a que los efectos de estas operaciones están sometidos a la potestad tributaria de los países donde ocurren, es necesario comprender la estructura y racionalidad de los principios de la tributación internacional y su aplicación en México, según las directrices de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos.Existe un consenso en el mundo respecto a que el tema de los tratados para evitar doble tributación es uno de los más importantes en el análisis del efecto de la doble o múltiple tributación internacional. Hace varias déca-das se pusieron las bases para estos efectos en EE.UU. y Europa; el asunto no ha permanecido estático, por el contrario, sigue cambiando conforme al desarrollo económico mundial. Por lo anterior, derivado de la adaptación de la práctica profesional del autor, con este cuaderno de trabajo Globalización tributaria: casos sobre la aplicación de los tratados para evitar doble tributación el lector podrá entender y resolver diversos planteamientos sobre el tema en particular, además de utilizar los conceptos fundamentales de los convenios vigentes en esta materia, de los cuales México forma parte, así como establecer su relación con la tributación internacional, aspectos gerenciales y patrimo-niales en el marco de la experiencia de implementación de estos tratados y de las normas legales vigentes en nuestro país.
GLOBALIZACIÓN TRIBUTARIA CASOS PRÁCTICOS SOBRE LA APLICACIÓN DE LOS TRATADOS PAR
Introducción
Guía para el lector
Antecedentes
Caso Uno
Régimen fiscal de las principales operaciones de servicios prestados por residentes en el extranjero
Título V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
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1. Servicios personales dependientes (salarios)
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Servicios independientes (honorarios)
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Honorarios de Consejo
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Honorarios a artistas y deportistas
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5. Pensiones, jubilaciones y anualidades
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Sueldos de funcionarios públicos
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Asistencia técnica
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Servicios de construcción
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Publicidad
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Representación en México de residentes en el extranjero
Caso Dos
Tratamiento de los ingresos de residentes en el extranjero según tratados internacionales
Tratados internacionales
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Servicios personales dependientes (salarios)
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Servicios independientes (honorarios)
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Honorarios de consejeros
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Artistas y deportistas
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5. Pensiones, jubilaciones y anualidades
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Funcionarios públicos
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7. Asistencia técnica y publicidad
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8. Servicios de construcción
Beneficios empresariales
Caso Tres
Casos prácticos para el tratamiento de los ingresos de residentes en el extranjero según tratados internacionales
Casos relacionados con residencia fiscal
Casos relacionados con establecimiento permanente
Casos relacionados con el ejercicio libre de una profesión arte u oficio 65
Casos de salarios
Casos de arrendamiento de inmuebles
Casos de comisionistas
Casos de enajenación de acciones
Casos de herencias y donativos
Casos de actividades empresariales
Casos de intereses
Casos de atletas y artistas
Casos de regalías y publicidad
Casos de empresas constructoras
Casos varios
Caso Cuatro
Casos integradores para el tratamiento de los ingresos de residentes en el extranjero según tratados internacionales
Primer caso práctico integrador
Caso Pierre Morneau
Segundo caso práctico integrador
En forma de revisión integradora de los diversos conceptos tributarios internacionales aquí señalados se presenta el planteamiento
y análisis del siguiente caso Controladora Café plumilla
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