Índice
Abreviaturas       17
Prólogo       19
Introducción       23
Capítulo I
Introducción a los impuestos
1.1.   Ingresos Públicos       25
1.1.1.   Esquema de los Ingresos Públicos       26
1.1.2.   El CFF, define a las contribuciones como       27
1.1.3.   Características de los Ingresos públicos       28
1.1.4.   Ingresos tributarios y no tributarios. Por lo tanto, los ingresos públicos serán       29
1.1.5.   Personalidad del Estado       30
1.1.6.   Ingresos tributarios       31
1.1.6.1.   Clasificación       32
1.1.7.   Ingresos no tributarios       33
1.1.7.1.   Esquema de ingresos no tributarios       34
1.2.   Hecho imponible       35
1.2.1.   Concepto       37
1.2.2.   Esquema del Hecho imponible       38
1.2.2.1.   Elementos       39
1.2.2.2.   Elementos del impuesto       40
1.3.   Obligación tributaria       42
1.3.1.   Nacimiento de la Obligación tributaria       43
1.3.1.1.   Esquema del nacimiento de la deuda tributaria       44
1.3.2.   Principios tributarios       45
1.3.2.1.   Esquemas de Principios Tributarios       46
1.3.2.2.   Criterios del Poder Judicial de la Federación       47
1.3.3.   Extinción de la deuda tributaria       49
1.4.   Relación tributaria       50
1.4.1.   Sujetos activos       51
1.4.2.   Sujetos pasivos       57
1.4.2.1.   Tipos de sujetos pasivos       58
1.4.2.2.   Sujeto pasivo material       59
1.4.2.3.   Sujeto pasivo formal       60
Capítulo II
Impuestos
2.1.   Definición       61
2.1.1.   Clasificación       66
2.1.1.1.   Clasificación esquematizada       67
2.1.2.   Efectos jurídicos de los impuestos       70
Capítulo III
Impuesto Sobre la Renta
3.1.   Generalidades del Impuesto Sobre la Renta       73
3.1.1.   Sujetos del impuesto       77
3.1.1.1.   Elementos que complementan el hecho imponible       79
3.1.2.   Tratados para evitar la doble imposición       86
3.1.3.   Entidades extranjeras transparentes fiscales       90
3.1.4.   Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero       92
3.1.5.   Ajuste y actualización de valores       94
3.2.   Personas morales       95
3.2.1.   Personas morales residentes en México (Título II LISR)       96
3.2.1.2.   Cálculo del ISR       97
3.2.1.3.   Pérdida Fiscal       98

3.2.1.4.   Ingresos acumulables       104
3.2.1.4.1.   Ajuste Anual por Inflación       107
3.2.1.4.2.   Utilidad cambiaria       121
3.2.1.4.3.   Ingreso acumulable en venta de activo fijo       125
3.2.1.5.   Deducciones autorizadas       130
3.2.1.5.1.   Deducción de Inversiones (art. 31)       133
3.2.1.5.2.   Costo de lo vendido       140
3.2.1.5.2.1.   Costo de Ventas en Comercio       141
3.2.1.5.2.2.   Costo de Ventas de la Industria       144
3.2.1.5.3.   Requisitos de las deducciones (art. 27)       146
3.2.1.5.4.   No Deducibles (art. 28)       149
3.2.1.5.5.   Pagos provisionales       153
3.2.2.   Régimen fiscal del sistema financiero       156
3.2.2.1.   Tipos de obligaciones fiscales de las instituciones de crédito       157
3.2.3.   Régimen opcional para grupos de sociedades       161
3.2.3.1.   Sociedad integradora       162
3.2.3.2.   Sociedades integradas       163
3.2.3.3.   Cálculo del impuesto       165
3.2.3.3.1.   Resultado fiscal integrado       168
3.2.3.3.3.2.   Ejemplo cálculo ISR. Participación integrable       171
3.2.3.3.3.   Ejemplo cálculo ISR. Participación no integrable       173
3.2.3.4.   ISR parte integrable       178
3.2.3.4.1.   ISR a diferir       179
3.2.4.   De los Coordinados       181
3.2.4.1.   Coordinado, PM. Con obligaciones propias       182
3.2.4.2.   Cálculo del ISR Anual       183
3.2.4.3.   Cálculo del ISR provisional       184
3.2.4.4.   Facilidades de comprobación       185
3.2.4.5.   Facilidades administrativas       186
3.2.5.   Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras       187
3.2.5.1.   Sector primario       188
3.2.5.2.   Pagos provisionales       189
3.2.5.3.   Cálculo anual       190
3.2.5.4.   Ingresos       191
3.2.5.5.   Deducciones       192
3.2.5.6.   Exenciones       193
3.2.5.7.   Porciento de deducción sobre las deducciones autorizadas       195
3.2.5.8.   Reducción de impuesto       196
3.2.5.9.   Ejemplo del Cálculo anual       197
3.2.5.10.   Pagos provisionales       198
3.2.6.   Obligaciones de las personas morales       199
3.2.6.1.   Partes relacionadas       201
3.2.6.2.   Pago de dividendos       205
3.2.6.3.   Ejemplo       207
3.2.6.4.   Establecimiento en el extranjero       210
3.2.6.5.   Dictamen fiscal       211
3.2.6.6.   Enajenación de acciones       212
3.2.6.7.   Cuenta de Utilidad Fiscal Neta       213
3.2.7.   Personas Morales con fines no lucrativos       220
3.2.7.1.   Entre otros son no contribuyentes       221
3.2.7.2.   Ingresos de las PM no contribuyentes       223
3.2.7.3.   Deducciones de los no contribuyentes       224
3.2.7.4.   Base gravable       225

3.2.7.5.   Remanente       226
3.2.7.6.   Cálculo del impuesto       227
3.2.7.7.   Obligaciones       230
3.2.8.   Régimen Simplificado de Confianza de las Personas Morales       232
3.2.8.1.   Ingresos       233
3.2.8.2.   Deducciones       234
3.2.8.3.   Determinación del pago provisional del impuesto       235
Capítulo IV
Personas Físicas
4.1.   Sujetos del Impuesto Sobre la Renta       237
4.2.   Definición de renta, DRAL       238
4.3.   Hecho Imponible Personas Físicas, LISR       241
4.4.   Régimen fiscal de P.F. en la Ley del ISR       242
4.4.1.   Residentes en México       244
4.4.2.   Residentes en el extranjero       246
4.4.3.   Disposiciones generales       247
4.4.4.   Ingresos exentos. Artículo 93, LISR       254
4.4.5.   Régimen fiscal de las personas físicas       275
4.4.5.1.   Ingresos por salarios       276
4.4.5.2.   Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales       291
4.4.5.2.1.   General       293
4.4.5.2.2.   Ingresos por enajenación de bienes o servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares       309
4.4.5.2.3.   Del régimen simplificado de confianza P.F.       315
4.4.5.3.   Ingresos por Arrendamiento       322
4.4.5.4.   Ingresos por Enajenación de Bienes       334
4.4.5.4.1.   Régimen General       338
4.4.5.5.   Ingresos por Adquisición de Bienes       355
4.4.5.6.   Intereses       360
4.4.5.7.   Dividendos       370
4.4.5.8.   de los demás Ingresos de PF       387
4.4.5.9.   Declaración anual. Artículo 150       397
4.4.5.10.   Cálculo del impuesto anual       400
Capítulo V
Residentes en el extranjero con ingresos provenientes
de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional
5.1.   Elementos del ISR       403
5.2.   Ingresos. Conceptos       404
5.3.   Consideraciones generales       408
Capítulo VI
Impuesto al Valor Agregado
6.1.   Impuesto al Valor Agregado (IVA)       413
6.2.   El IVA como impuesto indirecto       414
6.3.   Base, Tasa o tarifa       418
6.4.   Acreditamiento       432
Capítulo VII
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
7.1.   Sujetos y objeto del impuesto       442
7.2.   Base, Tasa o tarifa       443
7.3.   Acreditamiento       445
Capítulo VIII
Impuestos al comercio exterior
8.1.   Impuestos sobre Comercio Exterior       447

Esquemas De Los Impuestos Federales

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