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Los derechos humanos protegen a las personas en cualquier ámbito en el que se desenvuelven, incluso cuando actúan como sujetos de la obligación fiscal. El propósito de este libro es presentar las reflexiones al respecto de quienes intervienen en la materia tributaria. Legisladores, juzgadores, funcionarios de la administración pública, abogados practicantes y académicos de diversos países han sido convocados para compartir su pensamiento respecto de la protección que los derechos humanos brindan al contribuyente; desde el derecho de propiedad hasta el debido proceso, desde el derecho a la salud hasta la novedosa psicología económica-fiscal. El lector encontrará desde el análisis del mínimo vital en los procedimientos administrativos de ejecución, o del principio de no confiscatoriedad, hasta cuestionamientos a los fines extrafiscales o al sistema de justicia fiscal en general. Además, podrá conocer cómo se abordan éstos en otras doce jurisdicciones, entre las que se encuentran Alemania, Estados Unidos, Brasil, Suecia, Sudáfrica, Australia o Colombia; así como la versión en español del modelo Baker-Pistone de los derechos de los contribuyentes, explicado por sus propios creadores.

El objetivo común de las plumas aquí reunidas no es reducir la recaudación sino que la carga tributaria sea justa; esto es, legal, dirigida a satisfacer las necesidades públicas y sobre todo, proporcional. Un sistema fiscal que respeta los derechos humanos no sólo propicia un reparto equilibrado de la obligación impositiva, sino que también incrementa la voluntad de pagar impuestos. Si se implementan adecuadamente, los derechos del contribuyente benefician a ambos, fisco y sociedad.

DERECHO TRIBUTARIO Y DERECHOS HUMANOS DIÁLOGO EN MÉXICO Y EL MUNDO

$2.200,00Precio
  • Primera parte
    PANORAMA GLOBAL DE LA DEFENSA DE LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
    Pasquale Pistone
    Philip Baker
    1. Introducción
    2. Identificación de contribuyentes, emisión de declaraciones y comunicación con contribuyentes
    3. El tema de la determinación del impuesto
    4. Confidencialidad
    5. Auditorías normales
    6. Auditorías más intensivas
    7. Revisión y recursos
    8. Sanciones penales y administrativas
    9. Aplicación de impuestos
    10. Procedimientos internacionales
    11. Legislación
    12. Práctica y lineamientos de los impuestos
    13. Marco institucional para la protección de los derechos de los contribuyentes
    14. Síntesis de criterios

    Segunda parte
    LA PROCURADURÍA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE
    Diana Rosalía Bernal Ladrón de Guevara
    Francisco Javier Ceballos Alba
    Rafael Gómez Garfias
    Luis Alberto Placencia Alarcón
    César Edson Uribe Guerrero
    1. Antecedentes
    2. Asesoría y defensa legal del contribuyente
    3. Procedimiento de quejas y reclamaciones
    4. Análisis sistémicos y estudios normativos
    5. Acuerdos conclusivos

    Tercera parte
    ASPECTOS GENERALES DE LA APLICACIÓN DE LOS DERECHOS HUMANOS EN LA MATERIA TRIBUTARIA
    I. Las garantías tributarias como Derechos Humanos. Evolución jurisprudencial
    Alfredo Gutiérrez Ortiz Mena
    II. Reflexiones de la propiedad como derecho humano en el contexto de la potestad tributaria. Análisis de dos miradas divergentes
    Carlos Manuel Acuña Alvarado
    III. Justicia Constitucional selectiva. Propuestas para su erradicación en materia fiscal
    Paula María García Villegas Sánchez Cordero
    IV. El control constitucional de la motivación de las normas tributarias. El caso de la homologación del impuesto al valor agregado en las franjas fronterizas
    Roberto Gil Zuarth
    David Rivera Castro
    V. Los fines extrafiscales en la jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación
    César Alejandro Ruiz Jiménez
    VI. La complejidad del sistema fiscal como desincentivo para su cumplimiento
    Matthias Kasper
    VII. ¿La validez de la política tributaria está condicionada por los derechos humanos de carácter social de los contribuyentes? A propósito de la constitucionalidad del sistema de deducciones personales del impuesto sobre la renta (2014)
    Fernando Silva García
    VIII. La política fiscal para el desarrollo económico y social en México: el caso de las zonas económicas especiales
    Max Diener Sala
    IX. México ante los nuevos retos del entorno fiscal global
    Enrique Ramírez Figueroa
    X. Comparación psicológica del impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado: representaciones sociales, registro mental y cumplimiento
    Jerome Olsen
    Tobias Kapferer
    Erich Kirchler

    Cuarta parte
    LOS DERECHOS SUSTANTIVOS DE LOS CONTRIBUYENTES
    I. Derecho de propiedad y tributación justa
    César Alejandro Ruiz Jiménez
    II. Fines extrafiscales y equidad tributaria
    Miguel de Jesús Alvarado Esquivel
    III. Reglas Generales Anti-Elusión y Certeza Jurídica
    Alejandro Calderón Aguilera
    IV. ¿Qué implica la seguridad jurídica en materia tributaria?
    Nancy Lidia Bravo García
    Mariana Mureddu Gilabert
    Marco Antonio Salas Jiménez
    V. El principio de proporcionalidad y su aplicación e interpretación por la suprema corte de justicia de la nación
    Luis Vázquez Ruiz
    VI. Las deducciones y los Derechos Fundamentales de los contribuyentes
    Arturo Pueblita Fernández
    VII. Deducibilidad de honorarios médicos y dentales y el derecho a la salud
    Carlos Chaurand Arzate
    VIII. Las cláusulas de no discriminación en los tratados para evitar la doble imposición y el derecho humano a la igualdad
    Arturo Pérez Robles

    Quinta parte
    LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE EN LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y EL PROCESO FISCAL
    I. Reflexiones en torno al derecho a la defensa adecuada del contribuyente
    Constancio Carrasco Daza
    II. Los acuerdos conclusivos y la extinción de la acción penal
    Javier Laynez Potisek
    III. Intercambio de información y derecho a la privacidad
    Eduardo Medina Mora Icaza
    IV. La solución de conflictos tributarios a través de los principios generales del derecho
    Juan Manuel Ortega Maldonado
    Nancy Jazmín Pérez Ramírez
    V. La obligatoriedad de la jurisprudencia para la autoridad administrativa y el acceso a la justicia pronta y expedita
    Mtro. Alberto Miguel Ruiz Matias
    Lic. Elvira A. Jiménez Arellanes
    VI. El derecho a no autoinculparse en materia tributaria
    Leticia Flores Díaz
    VII. La Garantía del Interés Fiscal y el Acceso a la Justicia
    Zulema Mosri Gutiérrez
    VIII. La solución del conflicto en amparo a la luz del artículo 17 constitucional
    Alejandro Sergio González Bernabé
    IX. El derecho al mínimo vital frente al procedimiento de ejecución de créditos fiscales en México
    Juan Carlos Roa Jacobo
    X. El sistema penal acusatorio frente a los delitos fiscales. Medios alternativos de solución de conflictos
    Alfonso Pérez Daza
    XI. La intervención de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en los delitos fiscales. Desafíos y desequilibrio procesal
    Miguel Buitrón Pineda
    XII. Defraudación fiscal equiparada
    Reynaldo Manuel Reyes Rosas

    Sexta parte
    LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE EN OTROS PAÍSES
    I.El impacto de los Derechos Humanos en la tributación sustantiva. La experiencia alemana
    Joachim Englisch
    II. La situación de los derechos del contribuyente en Argentina
    Cristián J. Bilnoardi
    Juan I. Waissman
    III. Derechos del Contribuyente en Australia
    Duncan Bentley
    IV. Derechos Humanos y tributación: garantías procesales y transparencia bajo la Constitución Brasileña
    Luis Eduardo Schoueri
    Ricardo André Galendi Júnior
    V. Derechos de los Contribuyentes en Canadá
    Allison Christians
    VI. Los Derechos Fundamentales como límites al Poder Tributario en Colombia
    José Manuel Castro Arango
    Cristian Camilo Rodríguez Peña
    VII. Derechos del contribuyente en los Estados Unidos
    Allison Christians
    VIII. Derechos Humanos y tributación en Italia
    Marco Greggi
    IX. Aspectos destacados sobre la protección de los derechos de los contribuyentes en Portugal
    Rui Camacho Palma
    X. Breve panorama de los Derechos de los Contribuyentes en el Sistema Constitucional Turco
    Dra. Gamze Gumuskaya
    XI. Derechos Humanos y tributación en Sudáfrica
    Jennifer Roeleveld
    Tracy Johnson
    XII. Tributación y Derechos Humanos en Suecia
    Katarina Fast

    Bibliografía recomendada
    Reseña biográfica de los autores

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