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No existen cursos ni libros en materia fiscal y penal que describan y analicen las conductas que tipifican dichos ilícitos fiscales y para llenar este vacío, en este libro se analizan con detalle las 20 conductas especificas que tipifican los delitos de defraudación fiscal y equiparables, previstos en articulo 108 y 109 del código fiscal de la federación (CFC) lo que hacemos de sabedores de que, para no incurrir en esas conductos delictivas, o para salirse de ellas legalmente, conformo a derecho es menester conocerlas a precisión

CONDUCTAS QUE TIPIFICAN DEFRAUDACIÓN FISCAL ¡COMO EVITAR INCURRIR EN ELLAS!

$1.550,00Precio
  • ÍNDICE

    ABREVIATURAS...........................................................................................35

    INTRODUCCIÓN............................................................................................37

    CAPÍTULO I.             PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA: LOS

    DELITOS DE DEFRAUDACIÓN FISCAL Y

                                                EQUIPARABLES, SIEMPRE ESTÁN

    VINCULADOS A LAS DECLARACIONES DE PAGO

    Y DE ENTERO DE CONTRIBUCIONES.....................43

    • Delito de defraudación fiscal que se comete en las declaraciones de pago de impuestos presentadas, cuando contienen engaños

    que provocan la omisión total o parcial en el pago de dichos

                 impuestos............................................................................................43

    • Delitos equiparables a defraudación fiscal que se cometen en las declaraciones de pago de impuestos presentadas, cuando

    contienen engaños específicos que provocan la omisión total o

    parcial en el pago de dichos impuestos..............................................45

    • Previstos en la fracción I del artículo 109 del CFF..................45

      Previsto en la fracción III del artículo 109 del CFF..................46

      Previstos en la fracción VIII del artículo 109 del CFF..............46

    • Delitos equiparables a defraudación fiscal que se cometen cuando no se presentan algunas declaraciones de pago de impuestos, dejando de pagar los impuestos correspondientes.............................48
    • Delitos equiparables a defraudación fiscal que se cometen cuando no se presentan las declaraciones de entero de contribuciones

    retenidas o recaudadas; o cuando se presentan dichas declaraciones omitiendo parcialmente su entero................................48

    • Como todas las declaraciones de pago o de entero de contribuciones son elaboradas por contadores públicos,  estos             últimos siempre participan activamente en la comisión de los              delitos de defraudación fiscal y equiparados, y pueden ser sancionados penalmente como responsables de tales delitos,

             junto con los contribuyentes evasores fiscales...................................50

    • Contadores públicos, trabajadores subordinados o profesionistas independientes, que elaboran las

                          declaraciones que presentan los contribuyentes.....................50

    • Contadores públicos independientes que elaboran las   declaraciones que presentan los contribuyentes.....................52

    • Necesidad, urgencia y conveniencia de que todos los contadores       públicos, trabajadores subordinados o independientes, conozcan           las conductas que tipifican los delitos de defraudación fiscal y            equiparables, para que nunca incurran en ellas.................................52

    CAPÍTULO II.         GENERALIDADES DEL DELITO DE

                                      DEFRAUDACIÓN FISCAL..........................................55

    • Requisitos para que se configure........................................................55Conducta delictiva....................................................................55

      Engañar a la autoridad.................................................56

      Aprovecharse de errores de la autoridad.....................58

      Resultado que debe producirse...............................................59

      Omitir total o parcialmente el pago de

                                      contribuciones..............................................................59

    • En pagos mensuales definitivos

                                                              de IVA....................................................59

    • En pagos provisionales de ISR..............60

      En declaraciones del ejercicio

                                                              de ISR...................................................60

    • Obtener un beneficio indebido con perjuicio del

                                        fisco...............................................................................61

    • Penas de prisión aplicables a la defraudación fiscal simple...............65
    • El monto de las contribuciones defraudadas se determinan por

                 ejercicio fiscal......................................................................................65

    • Las penas de prisión aplicables al delito de defraudación fiscal, son   las vigentes al momento de efectuarse la conducta delictuosa..........66
    • Injusticia de las penas de prisión aplicables al delito de

                 defraudación fiscal, previstas en las fracciones II y III del cuarto

                  párrafo del artículo 108 del CFF.........................................................68

    CAPÍTULO III.           GENERALIDADES DE LOS DELITOS

                                          EQUIPARABLES A DEFRAUDACIÓN FISCAL.........71

    • Conductas que tipifican los delitos de defraudación fiscal

                 equiparable..........................................................................................71

    • Penas de prisión aplicables a los delitos simples de defraudación

                 fiscal equiparable.................................................................................73

    CAPÍTULO IV.           PENAS DE PRISIÓN APLICABLES A LOS

                                        DELITOS CALIFICADOS DE DEFRAUDACIÓN

                                         FISCAL Y EQUIPARABLES........................................75

    • Casos en los cuales los delitos de defraudación fiscal y

                 equiparables, legalmente se consideran calificados...........................75

    • Cuando se usan documentos falsos........................................75

      Cuando en un período de cinco años, el contribuyente              haya sido sancionado dos o más veces por omitir la

                            expedición de comprobantes por las actividades que       

                              realice......................................................................................76

    • Cuando se obtiene de la autoridad fiscal la devolución de                     contribuciones que no le corresponden, con base en datos

                          falsos ......................................................................................76

    • No llevar los sistemas o registros contables a que se esté                    obligado conforme a las disposiciones fiscales.......................76

      Asentar datos falsos en los sistemas o registros contables   que lleve...................................................................................77

      Cuando se omiten contribuciones retenidas............................77

      Cuando se omiten contribuciones recaudadas........................77

      Cuando se omiten contribuciones trasladadas (IVA)...............77

      Cuando se realiza la compensación de contribuciones que                  no le corresponden, con base en datos falsos........................78

      Cuando se realiza el acreditamiento o disminución de                           contribuciones, con base en datos falsos................................78

      Cuando se declaran pérdidas fiscales inexistentes.................78

    • Penas de prisión aplicables a los delitos calificados de  defraudación fiscal y equiparables......................................................78 CAPÍTULO V. REPARACIÓN DEL DAÑO.........................................81
    • La SHCP tiene el carácter de víctima u ofendida en los procesos        penales por los delitos de defraudación fiscal y equiparables............81
    • Los delitos de defraudación fiscal y equiparables se persiguen por

              querella de la SHCP...........................................................................81

    • La SHCP debe realizar la cuantificación del daño o perjuicio en la  querella por los delitos de defraudación fiscal y equiparables...........84
    • Monto de la reparación del daño que el delincuente debe cubrir a

             la SHCP..............................................................................................85

    • La sentencia condenatoria por los delitos de defraudación fiscal y       equiparables, debe pronunciarse sobre la reparación del daño.........85

    CAPÍTULO VI.           RESPONSABLES DE LOS DELITOS DE

                                         DEFRAUDACIÓN FISCAL Y EQUIPARABLES..........87

    CAPÍTULO VII.          LOS CONTRIBUYENTES QUE HAN INCURRIDO

                                        EN LOS DELITOS DE DEFRAUDACIÓN FISCAL

                                        Y EQUIPARABLES,  PUEDEN REGULARIZAR  

                                        ESPONTÁNEAMENTE SU SITUACIÓN FISCAL, 

                                        ELIMINANDO LA COMISIÓN DE DICHOS            

                                         DELITOS......................................................................91

    • Posibilidad legal de, espontáneamente, conforme a derecho, regularizar la situación fiscal de los contribuyentes y eliminar los delitos que nos ocupan, que se hayan cometido en el pasado,

                 ocurrido lo cual no se formulará querella............................................91

    • Los contribuyentes que enfrentan procesos por los delitos de   defraudación fiscal y equiparables, no viven ese calvario por lo

                 que están haciendo en el año en curso, sino por lo que hicieron

                 varios años atrás.................................................................................96

    CAPÍTULO VIII.         SE PRESUME LA DEFRAUDACIÓN FISCAL

                                         CUANDO EXISTE LAVADO DE DINERO...................99

    • Se presume cometido el delito de defraudación fiscal cuando

                  existe lavado de dinero.......................................................................99

    • Los delitos de defraudación fiscal y de lavado de dinero, se  pueden perseguir simultáneamente..................................................100
    • Si el delito de lavado de dinero se comete en la modalidad de delincuencia organizada, las penas aplicables se incrementarán              considerablemente............................................................................101

    CAPÍTULO IX.

    DELITOS DE DEFRAUDACIÓN FISCAL Y

                             

    EQUIPARABLES, COMETIDOS EN LA

                             

    MODALIDAD DE DELINCUENCIA

                             

    ORGANIZADA............................................................103

    • Todas las conductas que tipifican el delito de defraudación fiscal, previsto en el artículo 108 del CFF, pueden ser sancionadas como

    delincuencia organizada, si se reúne el requisito legal exigido  para tal efecto...................................................................................103

    • Todas las conductas que tipifican los delitos de defraudación fiscal equiparada, previstos en el artículo 109, fracciones I y IV, del CFF, pueden ser sancionadas como delincuencia organizada, si se

             reúne el requisito legal exigido para tal efecto..................................105

    • Requisito legal que debe reunirse para que los delitos de defraudación fiscal y equiparados, previstos en los artículos 108 y

    109, fracciones I y IV, del CFF, puedan ser sancionados como

             delincuencia organizada...................................................................107

    • En la investigación ministerial se puede autorizar la intervención

             de agentes encubiertos.....................................................................108

    • En la investigación ministerial se puede autorizar la intervención         de comunicaciones privadas.............................................................115
    • Se duplican los plazos para la prescripción de la pretensión

             punitiva..............................................................................................119

    • Prisión preventiva oficiosa.................................................................120
    • Centros especiales destinados para la prisión preventiva oficiosa  en materia de delincuencia organizada.............................................120
    • Los procesados que colaboren en la persecución y procesamiento     de otros miembros de la delincuencia organizada, deberán estar   recluidos en establecimientos distintos de aquéllos en que estos 

             últimos estén recluidos......................................................................121

    • Aseguramiento de los bienes de los imputados por la presunta comisión de los delitos de defraudación fiscal y equiparables, en

                la modalidad de delincuencia organizada, así como de aquéllos          respecto de los cuales se conducen como dueños..........................125

    CAPÍTULO X.        SANCIONES PENALES APLICABLES A

                                        QUIENES COMETAN LOS DELITOS DE

                                        DEFRAUDACIÓN FISCAL Y EQUIPARADOS,

                                        EN LA MODALIDAD DE DELINCUENCIA

                                          ORGANIZADA...........................................................129

    • Se aplicarán las penas previstas para los delitos de defraudación

                 fiscal y equiparables..........................................................................129

    • Pena de prisión......................................................................129

      Reparación del daño.............................................................129

    • Penas aplicables a quienes incurren en los delitos de    defraudación fiscal y equiparables, en la modalidad de

                  delincuencia organizada, como miembros de esta última................130

    • Prisión aplicable a quienes tienen funciones de              administración, dirección o supervisión.................................131

      Prisión aplicable a quienes no tienen funciones de                     administración, dirección o supervisión.................................132

      A todos los involucrados en la comisión de los delitos de defraudación fiscal y equiparados, tengan o no funciones

                             de administración, dirección o supervisión............................133

    • Decomiso de los objetos, instrumentos o productos

                                          del delito.....................................................................134

    • Decomiso de los bienes propiedad de los            sentenciados como culpables de los delitos fiscales    que nos ocupan, en la modalidad de delincuencia organizada, y de aquéllos respecto de los cuales se

                                                conduzcan como dueños, si no acreditan la legítima

                                         procedencia de dichos bienes....................................134

    • Las penas de prisión aplicables a los miembros de la delincuencia organizada se les aumentarán hasta en una mitad, cuando utilicen

                 a menores de edad o incapaces.......................................................134

    • Aplicación de hasta dos terceras partes de las penas de prisión previstas en el artículo 4 de la LFCDO, a quienes resuelven de concierto cometer los delitos de defraudación fiscal y equiparados

             en la modalidad de delincuencia organizada....................................135

    • Aplicación de las penas de prisión previstas en el artículo 4 de la

    LFCDO, a quienes, a sabiendas de la finalidad y actividad        delictiva general de una organización criminal, participen    intencional y activamente en sus actividades ilícitas u otras de

             distinta naturaleza cuando conozcan que con su participación  

              contribuyen al logro de la finalidad delictiva ....................................136

    • Centros especiales destinados para la ejecución de sentencias           en materia de delincuencia organizada............................................138
    • Los sentenciados que colaboraron en la persecución y             procesamiento de otros miembros de la delincuencia organizada, deberán estar recluidos en establecimientos distintos de aquéllos

             en que estos últimos estén recluidos................................................139

    • Extinción de dominio aplicable a quienes cometen los delitos de defraudación fiscal y equiparados, en la modalidad de  delincuencia organizada....................................................................140

      Su fundamento constitucional................................................140

      Origen transnacional del contenido de la LNED....................141

      Concepto legal de “extinción de dominio”..............................142

      No es cierto que la extinción de dominio de bienes se              realice a favor del Estado......................................................143

      Los delitos de defraudación fiscal y equiparados cometidos                  en la modalidad de delincuencia organizada, son hechos

                          susceptibles de la extinción de dominio................................144

    • En el caso de los delitos de defraudación fiscal y            equiparados, cometidos en la modalidad de delincuencia organizada, los bienes cuyo dominio extinga el gobierno,

                             serán administrados y enajenados por el IABA.....................145

    • Concepto legal de “legítima procedencia”.............................146

      La extinción de dominio puede declararse sobre las       acciones, partes sociales o cualquier otro título que

                                represente una parte alícuota del capital social de

                             personas morales...................................................................149

    • Prescripción de la acción de extinción de dominio................149

      Caducidad de las facultades del MP de la acción de                  extinción de dominio..............................................................150

      Los bienes sujetos al procedimiento jurisdiccional de

                            extinción de dominio quedan inmovilizados desde que se

                             presenta la demanda.............................................................150

    • El demandado dispone del plazo de quince días para demostrar el origen o la obtención lícita de sus bienes,

                              o su uso o destino lícito.........................................................151

    • La muerte del sujeto investigado o procesado, no                      extingue la acción de extinción de dominio...........................153

      Aunque la persona jamás sea condenada como             responsable de los delitos que se le atribuyen, puede

                             ejercerse la acción de extinción de dominio..........................154

    • Si concluido el procedimiento de extinción de dominio mediante sentencia firme, se sabe de la existencia de

                             otros bienes, se iniciará un nuevo procedimiento..................155

    CAPÍTULO XI.           CONSECUENCIAS LEGALES APLICABLES A

                                        QUIENES COMETEN LOS DELITOS

                                         CALIFICADOS DE DEFRAUDACIÓN FISCAL Y

                                        EQUIPARADOS, CON MONTO DE LO

                                        DEFRAUDADO QUE SUPERE TRES VECES LO

                                        DISPUESTO EN LA FRACCIÓN III DEL CUARTO

                                         PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 108 DEL CFF...............157

    • Ameritan prisión preventiva oficiosa.................................................157

      Todas las conductas que tipifican el delito de defraudación fiscal, previsto en el artículo 108 del CFF, si se reúnen los

                          dos requisitos legales exigidos para tal efecto .....................157

    • Todas las conductas que tipifican los delitos de  defraudación fiscal equiparable, previstos en el artículo

                           109 del CFF, si se reúnen los dos requisitos legales

                          exigidos para tal efecto..........................................................158

    • Los delitos de defraudación fiscal y equiparables,          previstos en los artículos 108 y 109 del CFF, para que         ameriten prisión preventiva oficiosa, deben tener un monto              de lo defraudado que supere tres veces lo dispuesto en

                          la fracción III del cuarto párrafo del artículo 108 del          

                          CFF........................................................................................161

    • Los delitos de defraudación fiscal y equiparables,  previstos en los artículos 108 y 109 del CFF, para que

                           ameriten prisión preventiva oficiosa, deben ser

                          calificados..............................................................................162

    • No celebración de acuerdos reparatorios.........................................163
    • No suspensión condicional del proceso............................................163
    • Se consideran amenazas a la seguridad nacional...........................164

    CAPÍTULO XII.      CRITERIOS DE OPORTUNIDAD EN LOS

                                     DELITOS DE DEFRAUDACIÓN FISCAL Y

                                      EQUIPARABLES.......................................................167

    • Regla general: No puede aplicarse el criterio de oportunidad    en los delitos de defraudación fiscal y equiparados.........................167
    • Excepción: Sólo puede aplicarse el criterio de oportunidad, en el  supuesto previsto en la fracción V del segundo párrafo del

                artículo 256 del CNPP, cuando el imputado aporte información            que coadyuve a la investigación y persecución del beneficiario         final de los delitos de defraudación fiscal y equiparados..................167

    CAPÍTULO XIII.         PRIMERA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                        DE DEFRAUDACIÓN FISCAL: DECLARAR ISR 

                                          FALSAMENTE EN CEROS.......................................171

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

                  delictiva.............................................................................................171

    • Delito simple......................................................................................172
    • Delito calificado.................................................................................172
    • Primer caso real...............................................................................172
    • Segundo caso real............................................................................174
    • Sugerencias......................................................................................177

    CAPÍTULO XIV.        SEGUNDA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                        DE DEFRAUDACIÓN FISCAL: DECLARAR IVA

                                          FALSAMENTE EN CEROS.......................................181

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

                  delictiva.............................................................................................181

    • Delito calificado.................................................................................182
    • Primer caso real...............................................................................182
    • Segundo caso real............................................................................184
    • Sugerencias......................................................................................186

    CAPÍTULO XV.         TERCERA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                        DE DEFRAUDACIÓN FISCAL: INFLAR

                                        DEDUCCIONES (CONSIGNAR EN LAS

                                        DECLARACIONES DE ISR, DEDUCCIONES

                                          EN MONTO SUPERIOR AL REAL)..........................189

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

             delictiva.............................................................................................190

    • Delito simple......................................................................................191
    • Delito calificado.................................................................................191
    • Un caso real.....................................................................................191
    • Sugerencias.......................................................................................193

    CAPÍTULO XVI.    CUARTA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                     DE DEFRAUDACIÓN FISCAL: INFLAR IVA

                                     ACREDITABLE (CONSIGNAR EN LAS

                                     DECLARACIONES DE PAGO MENSUAL

                                     DEFINITIVO, IVA ACREDITABLE EN MONTO

                                      SUPERIOR AL REAL)...............................................197

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

             delictiva.............................................................................................198

    • Delito calificado.................................................................................198
    • Un caso real.....................................................................................198
    • Sugerencias .....................................................................................201

    CAPÍTULO XVII.   QUINTA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                     DE DEFRAUDACIÓN FISCAL: DISMINUIR EN

                                     LA DECLARACIÓN DEL EJERCICIO DE ISR,

                                      PAGOS PROVISIONALES NO REALIZADOS.........203

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

             delictiva.............................................................................................203

    • Delito simple......................................................................................204
    • Delito calificado.................................................................................204
    • Primer caso real...............................................................................204
    • Segundo caso real............................................................................207
    • Sugerencias.......................................................................................211

    CAPÍTULO XVIII.      SEXTA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                        DE DEFRAUDACIÓN FISCAL: DISMINUIR EN

                                        LA DECLARACIÓN DEL EJERCICIO DE ISR,  

                                        PAGOS PROVISIONALES EN CANTIDAD

                                        MAYOR DE LOS EFECTIVAMENTE

                                        REALIZADOS.............................................................215

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

                  delictiva.............................................................................................216

    • Delito simple......................................................................................216
    • Delito calificado.................................................................................216
    • Primer caso real...............................................................................217
    • Segundo caso real............................................................................224
    • Sugerencias......................................................................................228

    CAPÍTULO XIX.        SÉPTIMA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                        DE DEFRAUDACIÓN FISCAL: MANIFESTAR EN

                                        LA DECLARACIÓN DEL EJERCICIO DE ISR      

                                          PÉRDIDAS FISCALES INEXISTENTES...................231

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

                  delictiva.............................................................................................232

    • Delito calificado.................................................................................233
    • Sugerencias......................................................................................234

    CAPÍTULO XX. PRIMERA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO    DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA:  

                                        CONSIGNAR DEDUCCIONES FALSAS  

                                        (SOPORTADAS CON CFDIS QUE AMPARAN                            OPERACIONES INEXISTENTES), EN LAS         

                                      DECLARACIONES DE ISR.......................................237

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

             delictiva.............................................................................................238

    • Delito calificado.................................................................................239
    • Primer caso real...............................................................................240
    • Segundo caso real............................................................................243
    • Tercer caso real................................................................................244
    • Cuarto caso real...............................................................................247
    • Sugerencias......................................................................................250

    CAPÍTULO XXI.    SEGUNDA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                     DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA:

                                     CONSIGNAR INGRESOS ACUMULABLES          

                                     MENORES A LOS REALMENTE OBTENIDOS EN

                                      LAS DECLARACIONES DE ISR..............................253

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

             delictiva.............................................................................................254

    • Delito simple.....................................................................................255
    • Delito calificado.................................................................................255
    • Primer caso real...............................................................................256
    • Segundo caso real............................................................................258
    • Sugerencias......................................................................................262

    CAPÍTULO XXII.       TERCERA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO                             DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA:                                CONSIGNAR VALOR DE ACTOS O                          ACTIVIDADES MENORES A LOS REALMENTE

                                        OBTENIDOS O REALIZADOS O DETERMINADOS

                                        CONFORME A LA LEY EN LAS

                                          DECLARACIONES DE IVA.......................................265

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta          

                  delictiva.............................................................................................266

    • Delito calificado.................................................................................267
    • Primer caso real...............................................................................267
    • Segundo caso real............................................................................269
    • Sugerencias......................................................................................274

    CAPÍTULO XXIII.      CUARTA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                        DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA:

                                        QUE UNA PERSONA FÍSICA REALICE EN UN

                                        EJERCICIO FISCAL EROGACIONES

                                        SUPERIORES A LOS INGRESOS DECLARADOS

                                        EN EL PROPIO EJERCICIO Y NO COMPRUEBE

                                         EL ORIGEN DE LA DISCREPANCIA .......................277

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

                  delictiva.............................................................................................282

    • Delito simple......................................................................................282
    • Delito calificado.................................................................................282
    • Un caso real.....................................................................................283
    • Sugerencias......................................................................................285

    CAPÍTULO XXIV.     QUINTA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                        DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA: NO

                                        ENTERAR LAS CONTRIBUCIONES

                                          RETENIDAS .............................................................289

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

             delictiva.............................................................................................289

    • Delito calificado.................................................................................290
    • Primer caso real...............................................................................290
    • Segundo caso real............................................................................292
    • Sugerencias......................................................................................294

    CAPÍTULO XXV.   SEXTA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                     DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA:

                                     NO ENTERAR LAS CONTRIBUCIONES

                                      RECAUDADAS..........................................................297

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

             delictiva.............................................................................................297

    • Delito calificado.................................................................................298
    • Sugerencias......................................................................................298

    CAPÍTULO XXVI. SÉPTIMA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                     DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA:  

                                     BENEFICIARSE SIN DERECHO DE SUBSIDIOS

                                      O ESTÍMULOS FISCALES........................................301

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

             delictiva..............................................................................................301

    • Delito simple......................................................................................301
    • Delito calificado.................................................................................301
    • Sugerencias.......................................................................................302

    CAPÍTULO XXVII. OCTAVA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                        DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA:                                      OBTENER DEVOLUCIONES DE                                  CONTRIBUCIONES QUE NO CORRESPONDAN,

                                        RESPECTO DE SALDOS A FAVOR FALSOS,

                                        SOPORTADOS EN CFDIS QUE AMPARAN

                                         OPERACIONES INEXISTENTES..............................303

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

                  delictiva.............................................................................................305

    • Delito calificado.................................................................................306
    • Primer caso real...............................................................................307
    • Segundo caso real............................................................................308
    • Sugerencias......................................................................................309

    CAPÍTULO XXVIII. NOVENA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                        DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA:

                                        REALIZAR COMPENSACIONES DE

                                        CONTRIBUCIONES QUE NO CORRESPONDAN,

                                        RESPECTO DE SALDOS A FAVOR FALSOS,

                                        SOPORTADOS EN CFDIS QUE AMPARAN

                                         OPERACIONES INEXISTENTES..............................311

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

                  delictiva.............................................................................................313

    • Delito calificado.................................................................................314
    • Sugerencias......................................................................................314

    CAPÍTULO XXIX.      DÉCIMA CONDUCTA QUE TIPIFICA EL DELITO

                                        DE DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA:

                                        REALIZAR ACREDITAMIENTOS DE IVA

                                        ACREDITABLE O DE SALDOS A FAVOR

                                        FALSOS, SOPORTADOS EN CFDIS QUE

                                         AMPARAN OPERACIONES INEXISTENTES...........317

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

                  delictiva.............................................................................................319

    • Delito calificado.................................................................................320
    • Primer caso real...............................................................................320
    • Segundo caso real............................................................................322
    • Tercer caso real................................................................................325
    • Cuarto caso real...............................................................................327
    • Quinto caso real...............................................................................330
    • Sugerencias .....................................................................................332

    CAPÍTULO XXX.   DÉCIMA PRIMERA CONDUCTA QUE TIPIFICA

                                     EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL

                                     EQUIPARADA: OMITIR PRESENTAR POR MÁS

                                     DE DOCE MESES LA DECLARACIÓN DEL

                                     EJERCICIO DE ISR, DEJANDO DE PAGAR LA

                                      CONTRIBUCIÓN CORRESPONDIENTE..................335

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

             delictiva..............................................................................................341

    • Delito simple......................................................................................342
    • Delito calificado.................................................................................342
    • Primer caso real...............................................................................342
    • Segundo caso real............................................................................346
    • Tercer caso real................................................................................347
    • Cuarto caso real...............................................................................349
    • Quinto caso real...............................................................................350
    • Sexto caso real.................................................................................352
    • Séptimo caso real.............................................................................356
    • Sugerencias .....................................................................................360

    CAPÍTULO XXXI.      DÉCIMA SEGUNDA CONDUCTA QUE TIPIFICA

                                        EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL

                                        EQUIPARADA: OMITIR PRESENTAR POR MÁS

                                        DE DOCE MESES LAS DECLARACIONES DE

                                        PAGO MENSUAL DEFINITIVO DE IVA, DEJANDO

                                        DE PAGAR LA CONTRIBUCIÓN

                                          CORRESPONDIENTE...............................................363

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

                 delictiva..............................................................................................363

    • Delito calificado.................................................................................364
    • Sugerencias.......................................................................................364

    CAPÍTULO XXXII.     DÉCIMA TERCERA CONDUCTA QUE TIPIFICA

                                        EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL

                                        EQUIPARADA: DEDUCIR O ACREDITAR

                                        COMPROBANTES DIGITALES QUE NO

                                        REÚNEN LOS REQUISITOS DE LOS ARTÍCULOS

                                          29 Y 29-A DEL CFF...................................................367

    • Pruebas que demuestran la realización de esta conducta

                  delictiva.............................................................................................368

    • Delito simple......................................................................................368
    • Delito calificado.................................................................................368
    • Sugerencias......................................................................................369

    CAPÍTULO XXXIII.  CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.............371

    • Conclusiones.....................................................................................371

      Un problema fiscal-penal por la comisión de los delitos de defraudación fiscal y equiparables, surge desde el

                          momento en que se comete la conducta delictiva.................371

    • Los delitos de defraudación fiscal y equiparables se       cometen, no como consecuencia de la maldad de los

                         contribuyentes, sino de su desconocimiento del contenido

                          del CFF..................................................................................374

    • Recomendaciones.............................................................................377

      Evitar incurrir en irregularidades fiscales...............................377

      Asesoría fiscal preventiva y no reparativa.............................380

      Importancia y necesidad de contar con una auténtica   asesoría fiscal, sustentada en el CFF...................................381

      Conocer CFF evitará la aplicación del CNPP, de la

                          LFCDO, de la LNED y de la LSN..........................................383

    Información de la Firma “DEFENSA FISCAL, Grupo

             Jurídico”

    Información de la Firma “Consultoría en Actividades

             Vulnerables”

             Información sobre Conferencias Magistrales

             Información sobre Cursos

             Información de otras obras jurídicas de los autores

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