El estudio de los delitos fiscales y financieros resulta hoy indispensable para los operadores jurídicos en México debido al fortalecimiento sostenido del marco normativo y de las facultades de fiscalización, investigación y persecución del Estado. En los últimos años, el legislador y las autoridades hacendarias han ampliado los supuestos de responsabilidad penal, administrativa y patrimonial, incorporando figuras como la defraudación fiscal equiparada, la simulación de operaciones, la expedición de comprobantes fiscales sin sustento real y el uso de esquemas corporativos o financieros con fines ilícitos.
El texto que el lector tiene en sus manos, busca presentar este enfoque integral que va a permitir identificar riesgos legales en estructuras empresariales, operaciones financieras complejas y esquemas de planeación fiscal agresiva, diferenciando aquellos lícitos de los que pueden configurar conductas penalmente relevantes. Asimismo, dota al operador jurídico de herramientas para una defensa técnica adecuada o, en su caso, para una persecución penal eficaz y respetuosa de derechos fundamentales.
Compendio de delitos fiscales y financieros Con jurisprudencia
Autor/a: Jaramillo González, Eric Felipe Avelino
ÍNDICE
PRESENTACIÓN 11
ADVERTENCIA 13
DEFINICIONES 15
Capítulo I
DELITOS FISCALES
1. CONTRABANDO 17
Jurisprudencia del contrabando 28
2. DEFRAUDACIÓN FISCAL 50
Jurisprudencia defraudación fiscal 53
3. DELITOS RELACIONADOS AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES 91
Jurisprudencia relacionada con los delitos relacionados al registro federal de contribuyentes 93
4. DELITOS RELACIONADOS CON LOS REGISTROS CONTABLES 94
Jurisprudencia relacionada con delitos en materia de registros contables 95
5. DELITOS RELACIONADOS CON CONTROLES VOLUMÉTRICOS 99
6. DELITOS RELACIONADOS CON LOS DEPOSITARIOS O INTERVENTORES 101
Jurisprudencia relacionada con los depositarios o interventores 101
7. DELITOS RELACIONADOS CON ALTERACIÓN O DESTRUCCIÓN DE DOCUMENTACIÓN O MAQUINARIA 102
8. DELITOS RELACIONADOS CON COMPROBANTES FISCALES 103
Jurisprudencia relacionada al delito de uso de comprobantes fiscales falsos 104
9. DELITOS COMETIDOS POR SERVIDORES PÚBLICOS 108
10. DELITO DE APROPIACIÓN DE MERCANCÍAS EN RECINTOS FISCALES 109
11. DELITO DE DECLARACIÓN DE HECHOS O DATOS FALSOS EN PROCEDIMIENTOS FISCALES 109
Jurisprudencia común relacionada a los delitos fiscales 110
Capítulo II
DELITOS FINANCIEROS
1. INTERMEDIACIÓN INDEBIDA DE VALORES 145
2. DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS DE INTERMEDIARIOS DE VALORES 145
3. DELITO DE MANIPULACIÓN FRAUDULENTA EN OFERTAS PÚBLICAS DE ADQUISICIÓN FORZOSAS 148
4. DELITOS DE USO INDEBIDO DE INFORMACIÓN PRIVILEGIADA O CONFIDENCIAL 149
5. DELITOS DE USO DE INFORMACIÓN FALSA 150
6. DELITO DE MANIPULACIÓN DE MERCADO 151
7. DELITO DE PRESTACIÓN INDEBIDA DEL SERVICIO DE BANCA Y CRÉDITO 152
Jurisprudencia relacionada con el delito de prestación indebida del servicio de banca y crédito 157
8. DELITO DE UTILIZACIÓN INDEBIDA DE INSTRUMENTOS DE CRÉDITO 159
9. DELITO DE MANIPULACIÓN Y ACCESO INDEBIDO A LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN BANCARIOS 160
10. DELITOS DE SUPLANTACIÓN Y FALSIFICACIÓN DE IDENTIDAD 161
11. DELITOS COMETIDOS POR CONSEJEROS, FUNCIONARIOS O EMPLEADOS BANCARIOS 162
Jurisprudencia relacionada con delitos cometidos por consejeros, funcionarios o empleados bancarios 165
12. DELITOS COMETIDOS POR SERVIDORES PÚBLICOS DE LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES 167
13. DELITOS EN RELACIÓN CON LA CONTABILIDAD Y LOS ACTIVOS DE LAS INSTITUCIONES DE BANCA MÚLTIPLE 168
14. DELITOS EN RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN DERIVADA DE OPERACIONES VULNERABLES 169
15. DELITOS RELACIONADOS CON ORGANIZACIONES Y ACTIVIDADES AUXILIARES DEL CRÉDITO 171
Jurisprudencia relacionada a las organizaciones y actividades auxiliares del crédito 177
16. DELITOS RELACIONADOS CON INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS 182
Jurisprudencia común relacionada a los delitos financieros 197
Capítulo III
OTROS DELITOS ECONÓMICOS
1. DELITOS CONTRA LA ECONOMÍA PÚBLICA 201
Jurisprudencia relacionada con delitos contra la economía pública 206
2. DELITOS RELACIONADOS A OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA 209
Jurisprudencia relacionada con delitos en materia de operaciones con recursos de procedencia ilícita 211