PRESENTACIÓN
El profesor Mauricio A. Plazas Vega inicia su extensa e interesante investigación abordando una cuestión fundamental, surgida en las primeras décadas del siglo xx cuando el análisis científico logró de manera unánime identificar, en el ámbito del derecho administrativo, la autonomía científica del derecho de las finanzas públicas.
El otro aspecto de la cuestión metodológica que aborda lo constituye el problema de la relación entre el derecho tributario y las restantes especialidades que integran el derecho de las finanzas públicas, y la que existe entre estos sectores del derecho y la ciencia de las finanzas, una disciplina que siempre se debe tener en cuenta para la creación e interpretación de las normas financiero-públicas.
La separación del derecho de las finanzas públicas del derecho administrativo ha sido rápida y ostensible pero nunca debe perderse de vista, porque el origen en el derecho administrativo tendrá siempre implicaciones en el aspecto jurídico de los tributos. De ahí que la evolución de la doctrina y la jurisprudencia en el ámbito del derecho administrativo relacionada con institutos como el "exceso de poder", para citar un ejemplo de singular actualidad, deba ser abordada en los estudios de derecho tributario.
El libro del profesor Mauricio A. Plazas Vega, de manera rigurosa y profunda, tiene en cuenta, en los primeros tres capítulos, esta delicada y fundamental temática metodológica; temática que debería ser atendida como premisa para seleccionar el método que se debe seguir en cualquier manual de derecho de las finanzas públicas en general o de derecho tributario en particular.
En este amplio sector, el autor pone de presente la identidad metodológica existente entre las investigaciones sobre la materia en las escuelas jurídicas de América Latina y de Nápoles, a partir de una suerte de posición intermedia entre la metodología jurídico-económica financiera excesiva, construida por Benvenuto Griziotti, de la Universidad de Pavía, en las primeras décadas del siglo xx, y el otro extremo limitado al derecho tributario, con alcances formalistas y reductivos, que predomina en otras Universidades italianas.
La escuela napolitana, que surge con Oreste Ranelletti, contemporánea a la escuela de Pavía, desde principio del siglo xx se ha ubicado en esta posición intermedia al abordar el derecho de las finanzas públicas como disciplina autónoma y unitaria que contiene dos sectores principales: el derecho tributario y la contabilidad del Estado, inspirados en un contenido económico unitario que proviene de la ciencia de las finanzas, su forzoso contexto.
La contribución de Benvenuto Griziotti es destacable porque él, como Ranelletti, defendió la autonomía del derecho de las finanzas públicas respecto del derecho administrativo. Sin embargo, Griziotti prohijó el método integral de la investigación, a la vez económico y jurídico, del fenómeno financiero.
DERECHO DE LA HACIENDA PÚBLICA Y DERECHO TRIBUTARIO (TOMO II) TERCERA EDICIÓN
Autor: Mauricio A. Plaza Vega
Capítulo I
CLASIFICACIÓN DE LOS RECURSOS DEL ESTADO
I. Definición de los ingresos públicos. Aspectos ideológico-políticos
II. Clasificación de los ingresos públicos
Capítulo II
RELACIÓN ENTRE EL DERECHO DE LA HACIENDA PÚBLICA Y EL DERECHO TRIBUTARIO. DIVERSAS CLASIFICACIONES DEL DERECHO TRIBUTARIO
Sección I. La relación entre el derecho de la hacienda pública y el derecho tributario y la formación de los juristas. La autonomía relativa del derecho tributario
Sección II. Definición y clasificaciones del derecho tributario
Capítulo III
LA DEFINICIÓN DE TRIBUTO
Sección I. Aspectos básicos de la definición
Sección II. Los hnes extrafiscales de los tributos y el aporte de la escuela napolitana
Sección III. A manera de conclusión. La relación entre el derecho de la hacienda pública y el derecho tributario a partir de la definición de tributo
Capítulo IV
LA CODIFICACIÓN TRIBUTARIA
Sección I. La razón de ser de los códigos. El Código de Napoleón como referente de los códigos modernos. los rumbos de la descodificación, la recodihcación y la neocodihcación
Sección II. La codificación tributaria
Sección III. La codificación tributaria en el derecho comparado La codihcación tributaria en Alemania, Francia, Italia, España y en algunos países de América Latina
Sección IV. La codificación tributaria en Colombia Del frustrado Código Tributario de principios generales y dehniciones básicas al Estatuto Tributario (una "codificación a la francesa" de derecho constante)
Sección V. Los modelos de Código Tributario
Sección VI. La codificación tributaria en Latinoamérica
Sección VII. Codificación tributaria e integración económica. El Código Tributario y la armonización tributaria
Capítulo V
LAS RENTAS PARAFISCALES
Capítulo VI
LOS TRIBUTOS VINCULADOS. TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES
Sección I. Las tasas
Sección II Las contribuciones especiales
Capítulo VII
TRIBUTOS NO VINCULADOS. DEFINICIÓN DEL IMPUESTO
I. Definiciones de la doctrina y las legislaciones
II. Definición propuesta en esta obra
Capítulo VIII
LAS DIFERENTES CLASIFICACIONES DE LOS IMPUESTOS
I. Distinción tradicional entre impuestos directos e indirectos
II. Clasificación de los impuestos según el campo de aplicación
III. Clasificación de los impuestos desde el punto de vista de la forma de determinación del "importe tributario"
IV. Clasificación de los impuestos desde el punto de vista la afectación de la capacidad contributiva
V. Clasificación de los impuestos desde el punto de vista del tratamiento de la base gravable según su fuente
VI. Clasificación económica de los impuestos
VII. Clasificación de los impuestos desde el punto de vista del ámbito espacial
VIII. Clasificación de los impuestos por razón de su neutralidad
IX. Clasificación de los impuestos según su figuración en el presupuesto público.
X. Clasificación de los impuestos desde el punto de vista del comercio internacional. Ámbito interno o extemo de la actividad económica originaria de la deuda tributaria
Capítulo IX
SISTEMA TRIBUTARIO: CONDICIONES PARA SU RACIONALIDAD Y PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
Sección I. Qué debe entenderse por sistema tributario
I. Concepciones doctrinarias sobre los sistemas tributarios
II. Características ideales del sistema tributario. La correlación de los medios con los fines de la hacienda pública
Sección II Los principios constitucionales del sistema tributario
I. Los principios de progresividad y equidad como fundamento del sistema tributario. La Constitución de 1991 y la coexistencia de impuestos directos e indirectos
II El principio de eficiencia del sistema tributario
III. Otros principios constitucionales de los tributos y del sistema tributario (los principios derivados)
Capítulo X
PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY EN MATERIA TRIBUTARIA: EL PODER TRIBUTARIO Y EL SISTEMA DE NORMAS EN LOS ÓRDENES SUPRANACIONAL, INTERNACIONAL, NACIONAL Y SUBNACIONAL. REFLEXIONES SOBRE EL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
Sección I. Poder tributario y principio de reserva de ley. Nociones generales sobre el poder tributario
I. El profundo contenido del principio "nullum tributum sine lege"
II. Soberanía, "poder tributario" y "supremacía tributaria" del Parlamento
III. "Poder tributario" y "potestad de imposición". Competencia y función tributarias
Sección II. El sistema de normas y el poder tributario Decretos del presidente de la república. Normas de derecho tributario internacional y comunitario. Poder tributario derivado de asambleas departamentales y concejos municipales y distritales y de las autoridades administrativas
I. Poder tributario de la rama ejecutiva del poder público.
II. Los tratados internacionales y el poder tributario del presidente de la República, el Congreso y los organismos supranacionales
III. El poder tributario y la autonomía de las entidades territoriales. Aspectos constitucionales. El caso colombiano
Capítulo XI
EL PRINCIPIO "NULLUM TRIBUTUM SINE LEGE" Y EL DERECHO TRIBUTARIO COMUNITARIO LA ARMONIZACIÓN TRIBUTARIA ANDINA
I. Reseña de la integración andina: de la "zona de libre comercio" a la "unión" aduanera"
II. El entorno institucional del Acuerdo de Integración Subregional Andino
III. La estructura normativa del Sistema Andino de Integración y su incidencia en la armonización tributaria
IV. El derecho tributario nacional y la aplicación directa, sin necesidad de acto de incorporación, de las normas de derecho comunitario derivado
V. Normas de "derecho originario" que han incidido o inciden en la "armonización tributaria" andina
VI. El ordenamiento tributario andino derivado
Capítulo XII
EL PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY Y LOS MÉTODOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS TRIBUTARIOS EN GENERAL Y EL ARBITRAMENTO TRIBUTARIO INTERNO E INTERNACIONAL EN PARTICULAR. VIABILIDAD EN COLOMBIA
I. Nociones generales sobre las vías alternativas de solución de conflictos. Modalidades y conceptos
II. Argumentos en contra de la aplicación de los medios alternativos de solución de conflictos en materia tributaria. Presentación y réplica
III. El arbitramento en materia tributaria
Capítulo XIII
LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. NOCIONES GENERALES SOBRE EL HECHO IMPONIBLE Y EL HECHO GENERADOR DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA SUSTANCIAL
Sección I. Nociones generales. La relación jurídica tributaria y la obligación tributaria sustancial
Sección II. Los diversos aspectos del hecho generador de la obligación tributaria. reflexiones sobre la sujeción pasiva
Apéndice
ÉTICA, JUSTICIA Y EQUIDAD. UNA VISIÓN DE HACIENDA PÚBLICA Y DERECHO TRIBUTARIO
Sección I
JUSTICIA Y EQUIDAD EN EL DERECHO EN GENERAL Y EN EL DERECHO TRIBUTARIO EN PARTICULAR
Sección II
LA EQUIDAD DESDE LA PERSPECTIVA DEL DERECHO DE LA HACIENDA PÚBLICA Y DEL DERECHO TRIBUTARIO