A diario, las pymes tienen que lidiar con los impuestos. Son tantas las obligaciones formales a cumplir y es tan pesada la carga fiscal que deben soportar, que la planificación fiscal tiene cada vez más importancia. Por ese motivo, es vital realizar auditorías fiscales, internas y externas, con la intención de reducir los costos tributarios de las empresas. Los objetivos principales de la auditoría fiscal consisten en poder demostrar que la contabilidad empresaria y sus estados contables reflejan razonablemente las contingencias tributarias, ciertas e inciertas. En el mismo sentido, ayuda a cuantificar en forma correcta las deudas y los créditos impositivos y previsionales existentes al cierre de cada ejercicio. La auditoría fiscal interna, que trabaja como otro sector que integra la empresa, controla el correcto cumplimiento de todas las obligaciones legales y reglamentarias impuestas por el fisco nacional y por los diferentes organismos provinciales. Pero, además de controlar los cumplimientos, verifica que se estén aprovechando las ventajas que ayudan a reducir la carga tributaria de las empresas, tratando de maximizar de esta forma los beneficios fiscales totales. La auditoría externa, que la realizan estudios externos, consiste en una mirada adicional que se realiza verificando el grado de cumplimiento fiscal de una empresa. Las tareas internas cuentan con escaso tiempo para planificar, están muy ocupadas con el cumplimiento de todas las obligaciones diarias; a ella se le acopla la mirada externa que la complementa, pudiendo dar fe a terceros. Para el desarrollo de toda actividad económica, ya sea de producción, de comercialización o de servicios, previamente es necesario poder planificar la viabilidad del negocio, y de esta forma definir a priori los procesos y circuitos administrativos que tienen que cumplirse. La planificación debe realizarse al inicio y durante toda la gestión de la empresa. Como resultado del análisis existen variables sobre las que se puede influir; por ejemplo, determinar los precios de venta que acepta el mercado, conocer la competencia que existe en relación con los productos o los servicios ofrecidos y llegar a cuantificar los costos totales en los que incurre la empresa para el desarrollo de su actividad.
AUDITORIA FISCAL - 3.ª ED TÉCNICAS Y HERRAMIENTAS DE EVALUACIÓN. DIAGNÓSTICO TRI
Presentación de la obra
Prólogo a la primera edición
CAPÍTULO I
JUSTIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA FISCAL
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I. Definición. Objetivos
II. Gestión y control tributario
III. Destinatarios de la auditoría fiscal
IV. Modelo de carta a la gerencia por auditoría fiscal externa
V. Planificaciones fiscales versus auditorías fiscales
CAPÍTULO II
SISTEMA TRIBUTARIO. ÚLTIMAS REFORMAS
I. La justificación de los impuestos
II. Clasificación de los impuestos
III. Últimas reformas tributarias
IV. Nuevo escenario de la inflación
V. Modificación del impuesto a las ganancias
VI. Ganancias, bienes personales y blanqueo: qué dicen los proyectos que llegaron al Congreso
CAPÍTULO III
CONTROLES EN EL SECTOR TESORERÍA
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I. Cómo afecta el impuesto a los débitos y créditos
II. El uso de la factura de crédito
III. Requisitos para el uso de los medios de pago
IV. Controles a los comprobantes que se reciben
V. Controles a las facturas tipo C
VI. Régimen de retención del Monotributo
VII. Validación de las facturas recibidas
VIII. Facturas apócrifas o inválidas
IX. Beneficios de la ley 27.260
X. Definición de salidas no documentadas
XI. Control a las inversiones
XII. Los impuestos en las billeteras electrónicas
XIII. Plan de trabajo de Auditoría Fiscal del sector Tesorería
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CAPÍTULO IV
CONTROL EN PROVEEDORES Y CUENTAS A PAGAR
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I. Regímenes nacionales de recaudación vigentes
II. Retenciones y percepciones de ingresos brutos
III. Plan de trabajo de Auditoría Fiscal del sector Proveedores y Cuentas a Pagar
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CAPÍTULO V
CONTROLES DEL SECTOR CONTABILIDAD E IMPUESTOS
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I. Controles impositivos. Liquidación de Convenio Multilateral
II. Sistemas de control de riesgo fiscal
III. Controles sobre inscripción
IV. Cumplimiento de deberes de información
V. Influencia de las provisiones impositivas
VII. Disposición de fondos a favor de terceros
VIII. Impuesto de igualación
IX. Cuál es el costo de retirar las utilidades de las empresas
X. Operaciones en moneda extranjera
XI. Sanciones por omisión y evasión de impuestos
XII. Declaraciones juradas rectificativas
XIII. Cómo son los nuevos balances ajustados por inflación
XIV. Mayo 2019: mes de dos balances para las empresas
XV. Controles y las sanciones después de la reforma tributaria
XVI. Los controles informáticos sobre los contribuyentes
XVII. Castigo a los contribuyentes con la factura M
XVIII. Qué impuestos pagan las operaciones inmobiliarias luego de la reforma tributaria
XIX. El impuesto a la renta financiera: quién debe pagar, cómo y cuándo
XX. La consulta vinculante ante la AFIP
XXI. La multinota digital
XXII. Libro de IVA digital
XXIII. Controles del departamento impuestos
XXIV. Plan de trabajo de Auditoría Fiscal del sector Contabilidad e Impuestos
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CAPÍTULO VI
CONTROLES EN EL SECTOR ENTREGA, FACTURACIÓN Y CUENTAS A COBRAR
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I. Validez de las inscripciones de los clientes
II. Plazos de facturación
III. Emisión de la factura electrónica
IV. La AFIP castiga a los contribuyentes con la factura M
V. Obligaciones formales en los locales de atención al público
VI. Transporte de bienes
VII. Sanciones por incumplimientos
VIII. Obligaciones particulares de facturación
IX. Facturación en dólares
X. Qué tareas hay que cumplir antes de facturar
XI. Cuándo hay que facturar
XII. Beneficios para las pymes
XIII. Plan de trabajo de Auditoría Fiscal del sector Entrega, Facturación y Cuentas a Cobrar
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CAPÍTULO VII
CONTROLES EN EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS. IMPLICANCIAS DE LOS IMPUESTOS EN LAS RELACIONES LABORALES
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I. Introducción
II. Retención del impuesto a las ganancias en los sueldos
III. Cómo influye bienes personales en las relaciones laborales
IV. El impuesto sobre los débitos y créditos bancarios y los sueldos