¿Por qué los mejores futbolistas del mundo han sido condenados por delito fiscal en nuestro país? ¿Por qué algunos de ellos han sido absueltos? ¿Podría ser delito que un Youtuber traslade su residencia fiscal a Andorra para pagar menos impuestos? Si un profesional del ámbito del periodismo o de la televisión crea una sociedad instrumental para facturar su trabajo, ¿podría llegar a existir un delito contra la Hacienda Pública?
Esta obra nace ante la necesidad de clarificar la vigente concepción del delito fiscal y pretende ser una herramienta práctica y actualizada para los especialistas en la materia, ya sean abogados, asesores fiscales o teóricos del Derecho. Apoyándose en un extenso y reciente estudio tanto jurisprudencial como doctrinal y con el propósito de aumentar la seguridad jurídica y la prevención dei delito, ei autor trata de aportar criterios prácticos que permitan conocer la calificación legal de una determinada estrategia fiscal relacionada con el delito de fraude tributario.
Mediante un análisis de gran parte de la jurisprudencia existente se examinan -entre otras estrategias- los casos referentes a futbolistas profesionales, los supuestos de cambio de residencia fiscal a otros países, el uso de sociedades instrumentales o la utilización de los paraísos fiscales, al Igual que otros temas de interés como la autoría del delito fiscal en el ámbito empresarial, la responsabilidad penal de las personas jurídicas o los concursos con otros delitos vinculados como el blanqueo de capitales, cohecho, etc.
Análisis Practico Del Delito Fiscal Modalidades, Seguridad Jurídica y Prevención
CAPÍTULO I. EL DELITO FISCAL, ¿DELITO COMÚN O DELITO ESPECIAL?
I. Naturaleza del delito fiscal: Delito común o delito especial
CAPÍTULO II. AUTORES Y PARTÍCIPES EN EL DELITO FISCAL
I. La autoría en el delito fiscal: autor, coautor y autor mediato
II. Participación en el delito fiscal: inductor, cooperador necesario y cómplice
III. La representación de personas físicas en el delito fiscal
IV. Sujeto pasivo
CAPÍTULO III. SUPUESTOS PARTICULARES DE AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN EN EL DELITO FISCAL: AUTORÍA EN EL ÁMBITO EMPRESARIAL, ASESORES FISCALES Y TESTAFERROS
I. Autoría del delito fiscal en el ámbito empresarial. La representación de personas jurídicas
II. Asesores fiscales y delito fiscal
III. La figura del testaferro en el delito fiscal
CAPÍTULO IV. RELACIONES CONCURSALES Y DELITO FISCAL
I. Concurso con el delito de estafa
II. Concurso con las falsedades documentales
III. Concurso con el delito de apropiación indebida
IV. Concurso con el delito de cohecho
V. Concurso con delito contable
VI. Concurso con el delito de blanqueo de capitales
VII. Concurso con el delito de alzamiento de bienes
VIII. Distintas defraudaciones y concurso real
IX. El delito fiscal como delito continuado
CAPÍTULO V. RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS Y DELITO FISCAL
I. Responsabilidad penal de las personas jurídicas y delito fiscal
CAPÍTULO VI. TIPOLOGÍA DE CASOS RELEVANTES. ESTRATEGIAS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR DELITO FISCAL
I. El delito fiscal y el fútbol profesional
II. La defraudación tributaria mediante paraísos fiscales o jurisdicciones no cooperativas
III. La facturación mediante sociedades instrumentales y determinados actores, profesionales de televisión y radio, periodistas o escritores
IV. Los cambios de la residencia fiscal a otros países o territorios: deportistas, Youtubers y grandes patrimonios
V. Las tramas de fraude de IVA y la delincuencia organizada en el ámbito europeo
VI. Fraude fiscal mediante la adquisición intracomunitaria de bienes y vehículos
VII. Las facturas falsas como modalidad clásica de fraude fiscal
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA