En México, los empresarios desconocen los beneficios fiscales que contienen las leyes, reglamentos y reglas misceláneas, entre otros. Por lo que se hace necesario presentar 100 beneficios fiscales, mediante casos prácticos cortos que explican de manera simple y directa las opciones que tiene el contribuyente, para así escoger la que resulte más viable en cada caso particular. Por otro lado, el libro aclara la diferencia entre economía de opción, elusión y evasión fiscal, y se centra en establecer la teoría, metodología y tipos de alternativas que se ofrecen en la ley bajo los esquemas de economía de opción. En suma, ponemos a su consideración el presente material, esperando que aplique por lo menos 1 de las 100 opciones que fueron diseñadas por el legislador para los contribuyentes.
Dr. José Corona Funes
100 Beneficios fiscales (Economía de Opción)
Índice
Resumen 17
Introducción 21
CAPÍTULO I. Economía de Opción, Fraude a la ley, y Simulación Fiscal 27
I.1 La Economía de Opción 29
I.2 La Elusión Fiscal 35
I.3 La Evasión Fiscal. 40
CAPÍTULO II. Metodología para la Aplicación de la Economía de Opción. 47
II.1 Diagnóstico Financiero, Jurídico y Fiscal para la Economía de Opción. 48
II.2 Alternativas en la Economía de Opción. 50
II.3 Planeación, Ejecución y Evaluación para la Economía de Opción. 52
CAPÍTULO III. Teoría de la Estrategias Fiscales para la Economía de Opción. 59
III.1 Beneficios Fiscales Explícitos e Implícitos 60
III.2 Requisitos de Forma y Fondo de los Beneficios Fiscales 63
CAPÍTULO IV. Beneficios Fiscales en Materia de ISR. 69
CASO 1: Reinversión de las Utilidades del Negocio en la Adquisición de Mercancías. 79
CASO 2: Inversión del Dinero Prestado en la Compra de Mercancías 82
CASO 3: Inversión en Mercancías con Dos Diferentes Giros. 83
CASO 4: Inversión en Activos Fijos con Dinero Prestado. 84
CASO 5: Inversión en Activo Fijo Nuevo, con la Venta del Obsoleto. 85
CASO 6: Deducción Ciega para Arrendamiento y el IVA. 86
CASO 7: Cambio de Régimen Fiscal de Honorarios a Sociedad Civil. 87
CASO 8: Inversión en Deducciones Personales. 89
CASO 9: Copropiedad en Maquinaria. 90
CASO 10: Deducción de Seguro de Hombre/Mujer Clave. 91
CASO 11: Inversión en la Cuenta Especial para el Ahorro. 93
CASO 12: Pago de Comisiones en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) 94
CASO 13: Deducción de Diversos Gastos para la Declaración Anual. 95
CASO 14: Inversión en Activos Fijos Nuevos (Deducción Inmediata 2025/2026). 98
CASO 15: Gasto en Sueldos para Personas con Capacidades Diferentes. 102
CASO 16: Pago de Renta por Terreno para Estacionamiento. 103
CASO 17: Inversión de Bien Rematado por el SAT. 104
CASO 18: Pago de Servicios Deducibles con CFDI. 106
CASO 19: Inversión en Activos fijos Pagados. 107
CASO 20: Inversión en Gasto Diferido (Marca) deducible. 108
CASO 21: Inversión en Equipo para Prevenir y Controlar la Contaminación ambiental (Deducción Inmediata). 109
CASO 22: Inversión en Mercancías Deducibles Vs Costo de lo Vendido. 110
CASO 23: Venta de terreno por activos fijos 111
CASO 24: Utilización de Bienes en Comodato. 114
CASO 25: Intercambio de Mercancías entre Personas del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). 115
CASO 26: Deducción entre Partes Relacionadas. 116
CASO 27: Contrato de Matrimonio con Bienes Mancomunados. 121
CASO 28: Realización de actividades mediante contrato de copropiedad 122
CASO 29: Ingresos por Derechos de Autor. 125
CASO 30: Persona Física con Ingresos por Arrendamiento (Contrato de Usufructo). 126
CASO 31: Persona Física con Ingresos por Arrendamiento (Contrato de Fideicomiso Revocable). 127
CASO 32: Persona Física con Ingresos por Arrendamiento (Contrato de Fideicomiso Irrevocable). 128
CASO 33: Persona Física con Ingresos por arrendamiento (Contrato de Copropiedad). 129
CASO 34: Usufructo sobre Acciones. 131
CASO 35: Persona Física con Ingresos por Enajenación de Bienes (Contrato de Copropiedad). 132
CASO 36: Persona Física con Ingresos por Enajenación de Casa Habitación (700,000 UDI’s: 2026). 133
CASO 37: Persona Física que obtiene Ingresos por Enajenación de Casa HabitaciónEmpresarial). 134
CASO 38: Enajenación de Acciones en Bolsa con Pago Definitivo del 10%. 135
CASO 39: Ingresos por Intereses. 136
CASO 40: Ingresos por Derechos de Autor. 137
CASO 41: Pago a Socios Industriales (Sociedad en Nombre Colectivo). 139
CASO 42: Donación de Automóvil entre Cónyuges. 140
CASO 43: Donación de Acciones a favor de sus Hijos y Usufructo a favor del Padre. 141
CASO 44: Persona Física que obtiene Ingresos por Arrendamiento (Ingresos en Servicios por Persona Física). 142
CASO 45: Fideicomiso Educativo con Edificio. 143
CASO 46: Negocio de Funeraria (Contrato de Promesa de Servicios a Futuro). 144
CASO 47: Problemática del Ingreso en Crédito. 147
CASO 48: Alternativas para el Ingreso en Crédito (Contrato de Mercancías en Consignación). 148
CASO 49: Ingreso en Efectivo por ingreso en Crédito (RESICO). 150
CASO 50: Ingreso en Efectivo por Ingreso a Crédito a través de Franquicia. 151
CASO 51: Pérdidas Fiscales por Fusión de Sociedades. 153
CASO 52: Préstamo entre Empresas (Capitalización Delgada). 155
CASO 53: Pérdidas Fiscales y los Ingresos por Regalías. 156
CASO 54: Persona Física por Actividad Empresarial y Honorarios (Contrato de Asociación en Participación). 157
CASO 55: Cambio de Régimen de Sección I a Título III (Cancha de Padel). 160
CASO 56: No Pagos Provisionales y Declaración del Ejercicio, en la Sociedad Cooperativa de Consumo de Bienes o Servicios. 162
CASO 57: Disminución del Coeficiente de Utilidad. 164
CASO 58: Disminución del Coeficiente de Utilidad por Medio del Contrato de Asociación en Participación. 167
CASO 59: No Pagos Provisionales por el Primer Ejercicio. 168
CASO 60: No Pagos Provisionales para los Desarrolladores del Mercado Inmobiliario. 169
CASO 61: Descuentos y Devoluciones sobre Ventas. 170
CASO 62: Disminución de los Pagos Provisionales. 173
CASO 63: Servicios a Crédito de los Socios. 174
CASO 64: Renta de Terrenos por una Comercializadora. 175
CASO 65: Intereses a Cargo con Proveedores. 176
CASO 66:Deducción del ISR Pagado con Tarjeta de Crédito. 177
CASO 67: Acreditamiento del Impuesto Adicional del 10% en ISR al repartir dividendos. 180
CASO 68: Estímulo fiscal por Discapacitados. 181
CAPÍTULO V. Beneficios Fiscales en Materia de IVA 183
CASO 69: Prestación de Servicios por Asimilado a Salarios. 189
CASO 70: Prestación de Servicios Educativos, Exentos de IVA. 191
CASO 71: Persona Física con Ingresos por Sueldos y Salarios. 192
CASO 72: Prescripción de los Acreditamientos en IVA. 196
CASO 73: Enajenación de Bienes Muebles, Excepto por las Empresas. 197
CAPÍTULO VI Beneficios Fiscales en Materia de IMSS/INFONAVIT 199
CASO 74: Pago de Salarios Mediante Productividad Laboral. 205
CASO 75: Pago a Trabajadores con Despensa en Especie o en Dinero. 206
CASO 76: Pago a Trabajadores Mediante Fondo de Ahorro. 207
CASO 77: Pago a Trabajadores mediante Premio de Puntualidad y Asistencia. 209
CASO 78: Pago a Trabajadores por Horas Extras. 210
CASO 79: Instrumentos de Trabajo (Computadora-Laptop). 211
CASO 80: Pago a Trabajadores por Alimentación y Habitación Onerosa. 212
CASO 81: Pago de Servicios Especializados (REPSE). 214
CASO 82: Pago a Persona Física por Sueldos y Honorarios. 216
CASO 83: Pago por Estrés Laboral. 218
CASO 84: Pago de Finiquito (No integra para efectos de IMSS). 221
CASO 85: Inversión en Computadora y Venta a Trabajador. 222
CASO 86: Donación de Ropa al Trabajador. 223
CASO 87: Pago de la Cuota al IMSS del Trabajador con Cargo al Patrón. 225
CASO 88: Pago de Sueldo o Finiquito con Casa-Habitación. 226
CASO 89: Pago para Fines Sociales con Carácter Sindical (Previsión Social). 227
CASO 90: Sociedad Cooperativa de Producción de Bienes (Título II de la LISR). 228
CAPÍTULO VII. Beneficios Fiscales en Materia de Protección Patrimonial. 231
CASO 91: Protección Patrimonial de Activos Fijos (Fideicomiso). 233
CASO 92: Protección Patrimonial para los Bienes de la Empresa. 235
CASO 93: Protección Patrimonial para las Acciones del Socio
(Fideicomiso). 236
CASO 94: Protección Patrimonial de la Cuenta de Bancos (Fideicomiso). 238
CASO 95: Protección Patrimonial de las Marcas (Fideicomiso). 239
CASO 96: Protección del Patrimonio Familiar (Inembargable). 240
CASO 97:Protección Patrimonial del Mobiliario Indispensable para la Actividad (Inembargable). 241
CASO 98: Protección Patrimonial del Usufructo (Inembargable). 242
CASO 99: Protección Patrimonial Mediante el Ejido (Inembargable). 244
CASO 100: Protección Patrimonial de los Bienes no Afectos a la Actividad Económica. 245
CAPÍTULO VIII. Conclusiones 247
Referencias 257
Anexo I 259
Decreto del Plan México 2025/2026 259